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¿Cómo debo tributar por un premio de la lotería?

Los premios más populares quedan sujetos a retención en el momento del cobro, sin más obligación tributaria

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¿Cómo debo tributar por un premio de la lotería?

© Vitaly - www.unsplash.com

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Seguramente alguna vez te has preguntado si debes rendir cuentas ante Hacienda si resultas agraciado en algún sorteo de la lotería. La respuesta dependerá del tipo de sorteo y de la cuantía con la que hayas tenido la suerte de haber sido agraciado. Veamos qué ocurre dependiendo del organismo pagador.

Premios sujetos a un tipo de gravamen especial

En los últimos años el gravamen especial a los premios de loterías y apuestas han sufrido diferentes cambios que explicamos a continuación:

  • Hasta 2013 se encontraban exentos
  • Premios derivados de juegos celebrados antes del 5 de julio de 2018 la cuantía exenta era de 2.500 euros
  • A partir del 5 de julio de 2018, incluido, la cuantía exenta será de 10.000 euros
  • En el año 2019 la exención es de 20.000 euros
  • Y los premios que se celebren a partir del 1 de enero de 2020 la exención será de 40.000 euros

Así quedarán gravados los premios de las loterías y apuestas organizadas por la sociedad estatal Loterías y Apuestas del Estado y por los órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, así como de los sorteos organizados por la Cruz Roja española y de las modalidades de juegos autorizadas a la Organización Nacional de Ciegos Españoles. Y se gravarán también los premios de las loterías, apuestas y sorteos organizados por organismos públicos o entidades que ejerzan actividades de carácter social o asistencial sin ánimo de lucro establecidos en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo y que persigan objetivos idénticos a los de los organismos o entidades señalados anteriormente. 

Estos premios se encuentran exentos de tributación hasta una cuantía de 20.000 euros. En caso de premios superiores a dicha cantidad, se deberá tributar por el exceso.

La base imponible será el importe que exceda los 20.000 euros exentos. Por ejemplo, en un premio de 50.000 euros, la base imponible ascenderá a 30.000 euros.

El tipo que se aplicará a la base imponible será el 20%. El resultado será la cuota íntegra, que se minorará en el importe de las retenciones o ingresos a cuenta soportados por el contribuyente.

Las entidades pagadoras de los premios que sean residentes en territorio español estarán obligadas a realizar la retención de dicho 20% sobre la base imponible, de modo que en el momento del cobro del premio ya se encontraría descontada la cantidad que iría destinada a Hacienda y no habría obligación fiscal adicional. En el caso de cobro por parte de no residentes, la tributación será también del 20% pero se deberá rellenar un impreso en la administración correspondiente.

Hay que tener en cuenta que el obligado tributario es el que ha comprado el boleto. Si no se puede acreditar que ha sido comprado entre varios y se decide posteriormente repartir el premio, se estará produciendo una donación del titular del boleto a los demás participantes, y se deberá tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Otros premios

Son aquellos con otra procedencia, como concursos o rifas, casinos, bingos, etc. No estarán sujetos a retención si no exceden los 300 euros y tendrán la consideración de ganancia patrimonial que se incluiría en la base imponible general del IRPF. La retención aplicable sería del 19%.

En el caso de premios no abonados en metálico sino en especie, habría dos situaciones:

  1. La base imponible sería el valor del premio si la retención se repercute al premiado.
  2. En caso de que la retención se repercuta al pagador, la base imponible sería el valor del premio incrementado en un 20%.

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Comentarios

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Larraitz larrabeiti apraiz 17 de enero de 2020 | 04:58
Como puedo rescatar el dineros De mi plan De inversion?
Instituto BBVA de PENSIONES 29 de enero de 2020 | 23:54

Estimado Larraitz.

En primer lugar, necesitaríamos conocer con exactitud el producto o contrato a que Ud. se refiere. Legalmente, no existe nada ni en seguros ni en la industria de fondos con el nombre "Plan de Inversión". 

Un cordial saludo. 

Daniel 23 de diciembre de 2019 | 13:19
Los 20.000 primeros €, es sobre cada premio. Por ejemplo si alguien ha comprado 2 decimos y cada uno de ellos tiene un premio de mas de 20.000 ( ejemplo: 50.000 + 50.000 =100.000) entoces ¿que esta exento 20.000 de cada uno o en total?
Instituto BBVA de PENSIONES 03 de enero de 2020 | 09:21

Estimado Daniel.

Entendemos que la norma se refiere a cada premio individualizadamente, de modo que, a priori, serían 20.000 euros exentos por cada décimo.

 No obstante, para cerciorarse de ello, le recomendamos que consulte con la AEAT.

Un cordial saludo. 

jose maria rueda centeno 18 de diciembre de 2019 | 09:02
Como se puede demostrar que un boleto de lotería u otro de las apuestas del estado se ha comprado por varias personas.
Instituto BBVA de PENSIONES 01 de enero de 2020 | 15:18

Estimado José María.

La cuestión que nos traslada excede de nuestro ámbito de actuación, de modo que le recomendamos que procure asesoramiento legal especializado en materia civil.

Un cordial saludo. 

DOLORES 09 de diciembre de 2019 | 15:38
Hola además de los porcentajes, límites y demás, tengo una duda que no veo en nada de lo que he buscado. Un ejemplo: lotería de navidad 2019. El decimo tiene premio superior a 20000 euros, por lo que deberá tributar. Siendo que el décimo se tiene un tiempo "x" para cobrar el premio, supongamos que se va al banco o entidad de lotería para su cobro, pero en fecha de enero de 2020. ¿El límite exento será de 20000 euros por ser un sorteo de 2019 aunque se cobre en 2020? ¿En qué declaración de renta se debería reflejar el cobro del premio, en la declaración/borrador que se haga en 2020 con respecto a 2019, por ser el ejercicio en el que tuvo lugar el sorteo? ¿o por el contrario, deberá reflejarse en la declaración/borrador que se haga en 2021, por haberse cobrado el premio en 2020?
Instituto BBVA de PENSIONES 23 de diciembre de 2019 | 07:11

Estimada Dolores.


En tanto su duda es netamente tributaria y basada en un parámetro variable, le recomendamos que consulte de manera preferente con la AEAT.

Un cordial saludo.

jesus daniel gonzalez jabois 17 de octubre de 2019 | 10:40
despues de la retención del 20%, el importe restante ha de tributar de alguna manera en la declaración de IRPF?
Instituto BBVA de PENSIONES 03 de noviembre de 2019 | 15:29

Estimado Jesús.


En esta serie de premios, el importe que recibe el premiado ya es neto, pues el importe que debe de pagar (en virtud del tipo imponible) ya se realiza por la entidad pagadora (en forma de retención).

Un cordial saludo.