El fallecimiento del titular es una de las contingencias que permite rescatar los derechos acumulados en un plan de pensiones. Esto es algo que podrán realizar los beneficiarios que hayan designado específicamente en vida el titular. En caso de no haber designado beneficiarios, habrá que acudir a lo que dispongan las especificaciones del plan.
Designar beneficiarios en un plan de pensiones es algo muy sencillo y que puede hacerse en cualquier momento. Solo habrá que dirigirse a la entidad correspondiente y proceder a solicitar y cumplimentar el formulario de designación de beneficiarios.
Una cuestión muy importante que deben tener presente los beneficiarios es que no están sujetos a ninguna obligación tributaria en el momento del fallecimiento del titular, dado que el plan de pensiones no tributa en el Impuesto de Sucesiones (ISD) y Donaciones, sino exclusivamente en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como rendimientos del trabajo. Pero no es necesario disponer del capital en el momento del fallecimiento, pudiendo permanecer como beneficiarios del plan de forma indefinida, difiriendo la tributación a un momento futuro.
Además, los beneficiarios por fallecimiento también se pueden acoger a la reducción fiscal que aplica al rescate en forma de capital de participaciones anteriores a 31/12/2006. El plazo para poder aplicar esta reducción será:
- Para hechos causantes acaecidos a partir de 1 de enero de 2015, de dos ejercicios fiscales a contar desde aquel en que se produce el óbito.
- Para hechos causantes acaecidos entre los años 2011 y 2014, de ocho ejercicios fiscales a contar desde aquel en que se produce el óbito.
- Para hechos causantes acaecidos con anterioridad al año 2011, el plazo para aplicar la reducción expiró al finalizar el ejercicio fiscal 2018.
Solicitar el rescate del plan de pensiones por la contingencia de fallecimiento
Para proceder al rescate del plan, el beneficiario deberá presentar la solicitud acompañada de los documentos que se indiquen en las especificaciones del plan. En caso de haber varios beneficiarios, deberán presentarse solicitudes diferentes, teniendo en cuenta que no es necesario que el rescate lo realicen de forma simultanea.
