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Cómo tributan las pensiones de incapacidad permanente

Aclaramos qué clase de pensiones de incapacidad se encuentran exentas de tributación en IRPF

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Cómo tributan las pensiones de incapacidad permanente

© Andrey_Popov - www.shutterstock.com/es

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Las personas que acreditan determinadas discapacidades gozan de ciertos beneficios y bonificaciones fiscales, quedando exentas de tributación las cuantía procedentes de determinado tipo de pensiones de incapacidad. Vamos a profundizar en estas cuestiones.

La pensión de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez: Exenta de IRPF

Los beneficiarios de este tipo de pensiones no deberán tributar por las prestaciones percibidas en virtud de dicha condición, según se reconoce en el apartado f del artículo 7 de la ley de IRPF:

“Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.”

De este modo, los contribuyentes no tendrán que tributar en el IRPF por las cantidades procedentes de pensiones de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez reconocidas y abonadas por la Seguridad Social. Paralelamente, tampoco tendrán que tributar por pensiones procedentes de entidades sustitutivas de la Seguridad Social, como pueden ser las Mutualidades, siempre que efectivamente éstas actúen como alternativa a la Seguridad Social y no haya concurrencia de prestaciones entre ambas.

Quedarán exentas pensiones de la Seguridad Social y entidades sustitutivas

 

La prestación quedará exenta hasta el límite máximo establecido. En caso de que se perciban cuantías que excedan el límite, quedarán sujetas a tributación como rendimientos del trabajo.

Cuantía exenta

La cuantía exenta tendrá como límite el importe de la prestación máxima que reconozca la Seguridad Social, tributando el exceso como rendimientos del trabajo, entendiéndose producido, en caso de concurrencia de prestaciones de la Seguridad Social y de las mutualidades, en las prestaciones de estas últimas.

La pensión de incapacidad permanente total o parcial: Se debe tributar en IRPF

Las cuantías procedentes de pensiones de incapacidad permanente total o parcial no gozan de la exención anteriormente descrita, por lo que quedarán sujetas a tributación en IRPF, teniendo la consideración de rendimientos del trabajo.

En el caso de indemnizaciones al tanto alzado consecuencia de lesiones no invalidantes e incapacidad permanente parcial, el importe percibido quedará sujeto a tributación en IRPF, pudiendo aplicar una reducción del 30% si se califican reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo.

La pensión por incapacidad permanente para el servicio de Clases Pasivas: Exenta de IRPF

Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de Clases Pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de las mismas, inhabilite por completo al perceptor de la pensión para toda profesión u oficio, y las pagadas igualmente por Clases Pasivas a favor de nietos y hermanos incapacitados para todo trabajo.

Reducciones en IRPF por rendimientos del trabajo

Todos los contribuyentes podrán aplicar una reducción de 2.000 euros anuales en el IRPF por la obtención de rendimientos del trabajo. Adicionalmente, los trabajadores activos discapacitados, además de los gastos anteriores que les correspondan, tendrán derecho a un incremento de dichos gastos por discapacidad de trabajadores activos, según el siguiente detalle:

  • Con un grado de discapacidad igual o superior al 33% e inferior al 65%, 3.500 euros anuales.
  • Con un grado de discapacidad igual o superior al 33% e inferior al 65%, y que acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, 7.750 euros anuales.
  • Con un grado de discapacidad igual o superior al 65%, 7.750 euros anuales.

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Comentarios

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matilde 06 de febrero de 2020 | 20:52
Hola, percibo una pensión por incapacidad total permanente. Podría deducir las retenciones que e aplican en la Renta.
Instituto BBVA de PENSIONES 20 de febrero de 2020 | 22:03

Estimada Matilde.

Al tratarse de una cuestión de planificación financiera, le recomendamos que consulte directamente con la AEAT.

Un cordial saludo. 

Afrika Peral Serrano 23 de enero de 2020 | 13:45
Tengo que hacer la declaración de la renta si tengo la incapacidad permanente absoluta
Instituto BBVA de PENSIONES 07 de febrero de 2020 | 04:17

Estimada Afrika.

Si su prestación de IP le genera unos ingresos brutos inferiores a los 22.000 euros anuales, no estará obligada, tampoco, a presentar la declaración. 

Un cordial saludo. 

beata 07 de enero de 2020 | 16:17
soy pollaca.Mi cotizado total es 20 ańo pero en Espańa 6 ańos.Tengo 50 ańos y ahora espero comision medica (tengo carcer).Mi pregunta es si tengo derecho cobrar pensjon de invalidez de Espańa
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de enero de 2020 | 18:16

Estimada Beata.

Dado que las normas comunitarias permiten la totalización de periodos de cotización entre países miembros de la UE a efectos de causar una única prestación en un sólo país y, entre ellas, la de incapacidad permanente y, a su vez, para este tipo de prestaciones rige el principio de exportabilidad (posibilidad de disfrutarlas en el extranjero), creemos que podría optar a la misma a través del sistema español.

Un cordial saludo. 

Dolores caballero garcia 07 de enero de 2020 | 09:48
En Oficina del Inss me informan cuanto percibiría si me dan incapacidad permanente por un lado o la absoluta por otro. Soy autónoma, 65 años y 35 cotizados
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de enero de 2020 | 15:06

Estimada Dolores.

Efectivamente, puede solicitar ante el INSS, en previsión de los posibles resultados del proceso de evaluación de eventual incapacidad, el cálculo de las diferentes prestaciones que, como señalábamos, podrían potencialmente reconocerle.

Un cordial saludo. 

YOUBA 10 de diciembre de 2019 | 00:18
Hola , Tengo una incapacidad permanente absoluta 100/100 en noruega donde vivo ahora con mi familia desde hace 11 anios , en el caso de volver a vivir en espania con toda mi familia se mi aplican este reglamiento de exentas de la retención del IRPF o no? por cierto noruega tene firmado un convenio con la union europea (seguridad social) espero su respuesta . Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 23 de diciembre de 2019 | 07:18

Estimado Youba.


Aquellos pensionistas que perciban ingresos procedentes del extranjero, bien sea en forma de pensión pública o privada, y que acrediten la condición de residentes en España deberán declarar estos ingresos como rendimientos del trabajo en IRPF, siempre y cuando tengan la obligación de presentar la declaración.


En cuanto a la cuantía de la posible tributación, el recomendamos que consulte preferentemente con la AEAT.

Un cordial saludo.

Agustín 02 de diciembre de 2019 | 19:13
Hola me han dejado en este mes de diciembre una incapacidad temporal y mi pregunta es si puedo hacer la deducción de incapacidad en el 2020
Instituto BBVA de PENSIONES 06 de diciembre de 2019 | 16:32

Estimado Agustín.

Tendría derecho a un incremento de un 20% de la base reguladora que se toma para el cálculo de la pensión, si bien habrá de solicitarlo y ser evaluado.

Un cordial saludo. 

CARLOS 25 de octubre de 2019 | 13:20
Hola yo recibo una pension de incapacidad permanente absoluta desde 2003, no he tenido que hacer la declaracion desde entonces, pero en 2018 recibi parte de una herencia junto con mis 7 hermanos por la venta de un piso de mi padre y recibi unos 15000€. Mi pregunta es tengo que hacer la declaracion de la renta? y SI es afirmativo como la hago?
Instituto BBVA de PENSIONES 30 de octubre de 2019 | 09:21

Estimado Carlos.


En este sentido, al tratarse de una consulta netamente tributaria, excede de nuestro ámbito de actuación. No obstante, le recomendamos asesorarse en la AEAT.

Un cordial saludo.

Francisco Dominguez martin 23 de octubre de 2019 | 23:03
Por accidente laboral tengo una pension permanente total de 2297€ mensuales que en guipuzcoa está exenta de IRPF, y mi pregunta es : si traslado mi residencia a Cáceres cuánto tendré que pagar de IRPF?.
Instituto BBVA de PENSIONES 30 de octubre de 2019 | 09:19

Estimado Francisco.


Las pensiones de incapacidad están exentas de tributación en todo el territorio nacional.

Un cordial saludo.

Jorge 18 de septiembre de 2019 | 19:57
Buenas tardes, Mi suegra percibe desde 2016 una pensión por incapacidad permanente absoluta (exenta de tributación). Va a rescatar este mes un plan de pensiones por importe de 16.000 €. En este año 2019, ¿se considera que tiene un pagador o se considera que tiene dos pagadores? Gracias y un saludo.
Instituto BBVA de PENSIONES 02 de octubre de 2019 | 05:59

Estimado Jorge.


Para la resolución de su duda le recomendamos procure asesoramiento fiscal especializado en tanto excede de nuestro ámbito de actuación en lo que a materia tributaria se refiere.

Un cordial saludo.

Antonio 13 de septiembre de 2019 | 14:41
Pensionista clases pasivas con sueldo de 2215 por 14 pagas con discapacidad 49% pago 3600 al año impuesto por un juez a mi hija y 3000 euros al año por vivienda es desgrabable fue 2004 cuanto irpf me quitaran nomina cuanto se quedara en neto
Instituto BBVA de PENSIONES 02 de octubre de 2019 | 05:58

Estimado Antonio.


En tanto la duda que nos plantea sólo puede resolverse realizando la liquidación de su IRPF, excede de nuestro ámbito de actuación. En ese sentido, le recomendamos que procure asesoramiento netamente fiscal.

Un cordial saludo.