Saltar navegación. Ir directamente al contenido principal

MI JUBILACIÓN RESPONDE

Estás en:

  1. Inicio
  2. Blog
  3. Artículo

¿Es posible aplicar la reducción del 40% en planes de pensiones ante dos contingencias distintas?

Profundizamos en las situaciones en las que se puede aplicar la reducción del 40% en rescates en forma de capital

Tiempo de lectura: 3 minutos

Compartir

Imprimir
¿Es posible aplicar la reducción del 40% en planes de pensiones ante dos contingencias distintas?

© www.rawpixel.com - www.unsplash.com

4,2 de un máximo de 5 estrellas

  • 5 75%
  • 4 0%
  • 3 0%
  • 2 25%
  • 1 0%

4 votos

8652 visualizaciones

La reducción fiscal aplicable a planes de pensiones cuando se rescatan en forma de capital sigue vigente, si bien de forma restringida y limitada en el tiempo. Así, es posible aplicar una reducción fiscal del 40% en el rescate en forma de capital de aportaciones realizadas en fecha 31/12/2006 o anterior. Para poder disfrutar de esta reducción, es necesario que el rescate que origine la reducción se realice dentro del siguiente plazo:

  • En caso de hechos causantes acaecidos en el año 2010 o en años anteriores, se podrá aplicar la reducción del 40% a rescates en forma de capital que se produzcan hasta el año 2018.
  • Para hechos causantes que se produzcan entre 2011 y 2014, el plazo para realizar la reducción será de 8 años a partir del año en que acaeció la contingencia que permite el rescate.
  • En el supuesto de hechos causantes que tengan lugar en el año 2015 y años sucesivos, se dispondrá de un plazo máximo de dos años para beneficiarse de la reducción.

Consideraciones importantes

La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones define el rescate en forma de capital como el cobro que se produce de la siguiente manera: “El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro único. Puede ser de cobro inmediato (al producirse la contingencia), o diferido a una fecha posterior señalada por el beneficiario. Por tanto, la reducción del 40% sólo podrá aplicarse en un único cobro en forma de capital. Una vez aplicada la reducción, no podría volver a aplicarse en base a la misma contingencia aunque el titular del plan aún dispusiese de aportaciones anteriores a 31/12/2006.

En el caso de disponer de varios planes de pensiones el criterio será el mismo: sólo se podrá aplicar sobre un único rescate y el rescate en todos ellos deberá tener lugar a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

¿Se puede aplicar la reducción dos veces en caso de distintas contingencias?

Sí. Esta exposición aplica al conjunto de planes de pensiones suscritos por un mismo partícipe y respecto de la misma contingencia. En el caso de que acaezcan distintas contingencias, el partícipe podría aplicar la reducción del 40% dos veces, una por cada una de las contingencias. Por ejemplo, un trabajador al que le reconocen una situación de incapacidad permanente total podría rescatar el plan en base a esta contingencia y aplicar la reducción del 40%. Posteriormente, podría aplicar de nuevo la reducción del 40% cuando se jubile, al tratarse de una contingencia diferente.

Es preciso destacar, en cuanto a esta posibilidad, dos peculiaridades:

  • El supuesto de liquidez basado en encontrarse afectado por un ERE se considera un rescate anticipado por la contingencia de jubilación. En este caso, aplicada la reducción en base a la situación de ERE, no sería posible aplicarla con posterioridad al llegar a la jubilación y en base a esta contingencia, ya que se entendería aplicado previamente.
  • En caso de concurrir un supuesto excepcional de liquidez, como el desempleo de larga duración, con una contingencia, como el verse afectado por un ERE, que se consideraría contingencia anticipada de jubilación, el rescate sería atribuido a la contingencia y no al supuesto excepcional, como ha resuelto la Dirección General de Tributos en diferentes consultas vinculantes.

Valoración del artículo

4,2 de un máximo de 5 estrellas

  • 5 75%
  • 4 0%
  • 3 0%
  • 2 25%
  • 1 0%

4 votos

8652 visualizaciones

Suscripción al boletín

Si te ha gustado este artículo, suscríbete a la Newsletter

Recogemos tus datos de carácter personal (Nombre/E-mail) con la finalidad de suscribirse al servicio de Newsletter, donde serás informado de las novedades o noticias de interés sobre las actividades que realizamos. Dichos datos serán incorporados a un fichero del que es responsable BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA, S.A. (en adelante “BBVA”)

Conservaremos tus datos personales durante el tiempo de vigencia del servicio, o hasta que nos solicites la baja del mismo.

Quiero suscribirme a la newsletter

Deja tu comentario

Utiliza el siguiente formulario para darnos tu opinión. La dirección de correo electrónico es necesaria para poder ponernos en contacto contigo, en ningún momento se publicará en este sitio web.

Recogemos tus datos de carácter personal (Nombre/E-mail) con la finalidad de hacer uso del servicio de Comentarios, dejándonos tu opinión personal. Dichos datos serán incorporados a un fichero del que es responsable BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA, S.A. (en adelante “BBVA”)

Conservaremos tus datos personales durante el tiempo de vigencia del servicio, o hasta que nos solicites la baja del mismo.

Comentarios

Cargando...

Carlos 28 de mayo de 2020 | 20:30
Un articulo muy interesante. Quisiera pregunta sobre la nueva posibilidad de rescatar el plan de pensiones por el covid19. Si usamos el 40% de desgravación para rescatar el plan de pensiones por sufrir un ERTE (debido a la crisis coronavirus). ¿se considera una contingencia como la jubilación como el ERE que ponía en su ejemplo?. En este caso si la contingencia es un ERTE y usamos el 40% de desgravación, en que contigencias podríamos volver a usar la desgravación? y en que contingencias ya no podriamos? Muchas gracias Carlos
Instituto BBVA de PENSIONES 01 de junio de 2020 | 12:23

Estimado Carlos:

El rescate del plan de pensiones por ERTE-Covid19 no impide beneficiarse de la reducción del 40% por aportaciones hechas hasta 31/12/2006 en el resto de contingencias (jubilación, desempleo, enfermedad grave...). No se podría Ud. beneficiar de la reducción en el segundo rescate que hiciese por ERTE-Covid19.

Un cordial saludo 

Antonio 13 de febrero de 2020 | 13:38
No termino de aclararme en mi caso si sigo manteniendo la posibilidad de deduccion les agradeceria que me aclararan la duda: - En 2017 fui despedido por ERE - En 2019 agote mi prestacion por desempleo y dispuse por "Paro de larga duracion" de dos P.P. individuales, sin deduducirme el 40% de las aportaciones anteriores a 2006 (eran muy pocas en esos dos planes) - Tengo pensado comenzar a disponer de un tercer plan de pensiones de empleo en el cual mas del 50% son aportaciones anteriores a 2006. Entiendo segun lo que desprendo de su interesante articulo. 1.- Si dispondo en 2020, por la contigencia de paro de larga duracion, al ser mi baja motivo de un ERE, ya no podria acogerme al 40%. 2.- Por contra en el momento de Jubilarme (previsiblemente año 2023) si podria aplica dicho beneficio del 40% sobre las aportaciones restantes anteriores a 2007. ¿Es correcto? muchas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 16 de marzo de 2020 | 03:55

Estimado Antonio.

Lo que indica es correcto,

Si paso a un ERE en 2017, dispuso de los planes individuales en 2019, y no utilizó el 40%, en el 2020 no puede disponer de otro plan por la misma situación con derecho a reducción, al haber transcurrido los dos años siguientes que permite la normativa para acogerse al 40%.

 Lo que no quita que cuando pase a estar jubilado, Ud. pueda disponer del plan de pensiones que le queda, por jubilación con derecho a reducción del 40%, ya que no lo utilizo cuando cobro por desempleo.


Todo ello si la agencia tributaria no cambia de criterio.

Un cordial saludo. 

MANUEL ORTINEZ SABAT 08 de febrero de 2020 | 20:19
Hola y gracias de antemano por sus respuestas. Después de leer el artículo en el que se comenta que para poderse aplicar la reducción del 40% hay que rescatar el total del plan en forma de capital, no entiendo en cómo luego queda una parte para otros ejercicios. Y, si es posible rescatar una parte del plan y aplicar la reducción del 40%, porqué se cita que hay que rescatar el total. La pregunta sería pues si puedo rescatar una parte del plan en forma de capital y aplicar el 40% de reducción y en sucesivos años rescatar el resto sin aplicar la reducción. Un saludo.
Instituto BBVA de PENSIONES 18 de febrero de 2020 | 12:24

Estimado Manuel.

Lo que intentamos transmitir en el artículo es que la reducción del 40% por aportaciones a planes hechas antes de 1 ene 2007 solo aplican al primer rescate en forma de capital que haga Ud. en su plan, el cual puede ser por la totalidad de aportaciones (anteriores a esa fecha) o a una parte de ellas. Como decimos, se trata de una sola oportunidad por contingencia, por tanto, en rescates sucesivos Ud. tributaría por el 100% de lo rescatado.

Un cordial saludo. 

Ramón V. 11 de diciembre de 2019 | 14:27
Les agradezco este utilísimo boletín. Me gustaría preguntarles sobre este caso: En 2018 causé baja en mi empresa por un ERE. Cobro paro hasta Oct-2020. Me podré jubilar en 2023, Tengo un Plan de Pensiones; parte de los derechos son anteriores al 31.12.2006. Sé que tengo un plazo hasta dic-2020 para rescatar derechos anteriores a 2006 con exención del 40%, pero SI NO LO HAGO ahora: ¿podría en 2021 rescatar la mitad de esos derechos anteriores a 2006 por DESEMPLEO DE LARGA DURACION y luego, en el año 2023, la otra mitad POR JUBILACION (siempre de los anteriores a 2006) disfrutando de la exención del 40% en ambos rescates (es que así desdoblo en dos años el rescate). Muchas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 23 de diciembre de 2019 | 07:31

Estimado Ramón.


Entendemos que sí en tanto que, de un lado, en el caso de que acaezcan distintas contingencias, el partícipe podría aplicar la reducción del 40% dos veces, una por cada una de las contingencias; y, del otro, se trata, efectivamente, de contingencias distintas y no de manifestaciones de supuestos de liquidez.

Un cordial saludo.

Enrique 28 de noviembre de 2019 | 17:32
Muy útil esta página para aclarar aspectos de esta compleja temática de los planes de pensiones. Tengo una pregunta: en mi condición de jubilado y dentro del plazo de 2 años estipulado para la reducción tributaria del 40%, podría rescatar en forma de capital mi plan en dos fechas distintas dentro del mismo año por el importe total de mis derechos consolidados correspondientes a las aportaciones realizadas hasta el 31/12/2006 ?
Instituto BBVA de PENSIONES 02 de diciembre de 2019 | 15:36

Buenas tardes Enrique,

Bienvenido a BBVA Mi jubilación. Entendemos que eso no es posible. La percepción del plan de pensiones en forma de capital consiste en la percepción de un pago único, no varios.

Gracias por su consulta y un saludo,

manuel 27 de noviembre de 2019 | 09:27
Hola, en mi caso tengo dos planes, uno por el fallecimiento de mi esposa (en 2017) y otro mío de jubilación en 2025. Ambas con cantidades aportadas anteriores a 2006. ¿Podré aplicar la reducción cuando me jubile si ahora aplico la reducción al rescate del plan de mi mujer en 2019 (capital)? ¿son contingencias diferentes? Gracias. Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 02 de diciembre de 2019 | 15:59

Buenas tardes Manuel,

Bienvenido a BBVA Mi jubilación. Efectivamente entendemos que son dos contingencias distintas. En un plan de pensiones es beneficiario por fallecimiento y en el suyo lo será por jubilación y entendemos que puede aplicarse la reducción del 40% para la forma de cobro en capital en ambos rescates.

Gracias por su consulta y un saludo,

Carmelo 03 de noviembre de 2019 | 19:10
Estupendo artículo y muy aclaratorio, sobre todo las peculiaridades por ERE. ¿Pero querría que me aclararan una duda, si es posible? Si tengo un plan de pensiones con aportaciones anteriores y posteriores a 2006. ¿Podría el primer año, después de la contingencia por ERE, reembolsar algunas de las participaciones posteriores a 2006 y el segundo año las anteriores con la correspondiente reducción? ¿O esa primera disposición, perjudicaría la aplicación de la reducción del 40%?. Gracias y saludos
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de noviembre de 2019 | 13:10

Estimado Carmelo. En primer lugar, muchas gracias por su reconocimiento.


Entrando a la resolución de sus dudas, a priori, entendemos que, en tanto su rescate inicial no afectaría a las participaciones previas a 2006, que son para las que está prevista la posibilidad de reducción, ésta no se vería afectada al respecto, manteniéndose viable para esas otras participaciones anteriores.


No obstante, al ser una cuestión no clarificada en tanto ya se estaría produciendo un primer rescate del plan, le recomendamos que coteje este criterio con el de la AEAT.

Un cordial saludo. 

BEATRIZ 30 de octubre de 2019 | 12:26
Si una persona rescata en forma de capital un importe parcial en un ejercicio, ¿puede rescatar el resto en ejercicios posteriores y seguir disfrutando de la reducción? si es así, el plazo para poder rescatar el resto del saldo pendiente ¿sería de uno o dos años?
Instituto BBVA de PENSIONES 31 de octubre de 2019 | 09:43

Buenos días Beatriz,

Bienvenida a BBVA Mi jubilación.

La reducción del 40% por cobrar las aportaciones anteriores a 31/12/2006 para la forma de cobro en capital solamente se puede aplicar en un ejercicio fiscal.

Ahora bien, disponer del ejercicio en el que acaece la contingencia y dos años más para aplicar esta reducción pero solamente en uno de esos ejercicios.

Gracias por su consulta y un saludo,

Antonio 14 de octubre de 2019 | 21:16
Continuando con mi comentario del 07 de Octubre de 2019 y leyendo las respuesta a comentarios anteriores, me gustaría que me aclararan si existe diferencia a la hora de hacer el rescate del plan de pensiones y aplicar la reducción del 40% sobre las participaciones anteriores a 2007, según se haga por haber estado afectado por un ERE o por ser un desempleado de larga duración. En mi caso se dan las dos condiciones. Muchas gracias de antemano
Instituto BBVA de PENSIONES 03 de noviembre de 2019 | 17:22

Estimado Antonio.


Ha de partirse de dos consideraciones: primero, que puede aplicarse la reducción, siempre que las aportaciones sean previas al comienzo de 2007 y en los plazos correspondientes, etc.), a varios rescates cuando ello trae causa de varias contingencias diferentes (jubilación, enfermedad, etc.); y, segundo, que ha de diferenciarse entre "contingencia" y "supuesto excepcional de liquidez".


En ese sentido, el desempleo de larga duración se correspondería con la situación excepcional de liquidez, mientras que el ERE respondería a la contingencia, a modo de consideraría contingencia anticipada de jubilación. Así, el rescate sería atribuido a la contingencia y no al supuesto excepcional, como ha resuelto la Dirección General de Tributos en diferentes consultas vinculantes.

Un cordial saludo.

Antonio 07 de octubre de 2019 | 17:57
El 31 de diciembre de 2014 (último día trabajado) se extinguió mi relación laboral como consecuencia de la aplicación de un ERE. Desde entonces estoy en paro y me planteo jubilarme el año próximo. Tengo un plan de pensiones con aportaciones anteriores y posteriores a 2007, del que no he rescatado ninguna cantidad, y sobre el que se me plantean las siguientes dudas a la hora de empezar a rescatarlo este año: ¿Puedo beneficiarme de la reducción del 40% para las aportaciones anteriores a 2007? Para ello, ¿tendría que rescatar la totalidad del plan o solo la parte correspondiente a las aportaciones anteriores a 2007?
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de octubre de 2019 | 05:52

Estimado Antonio.


En primer lugar, aquellos trabajadores que se vean afectados por un expediente de regulación de empleo (ERE) y que a consecuencia de ello pasen a una situación de desempleo pueden rescatar su plan de pensiones (sin que sea necesario acreditar una edad mínima y siendo ello compatible con percibir prestaciones contributivas).


En segundo lugar, si quiere beneficiarse de la reducción del 40% por participaciones anteriores a 31/12/2006 que se perciban en forma de capital, habrá de rescatar, del total del plan, al menos la totalidad de las que cumplan esa condición. Y es que, hay que tener en cuenta que si en un rescate por ERE se aplica la reducción del 40% que la ley permite para ellas, no será posible solicitar esta reducción en un futuro rescate por la contingencia de jubilación, dado que el primero se considerará un rescate anticipado del segundo. Para las posteriores a tal fecha no hay tal reducción y, técnicamente, sería indiferente recuperarlas o no.

Un cordial saludo.