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¿Has generado pérdidas al vender un fondo de inversión? Así podrás compensarlas

La reforma de IRPF que entró en vigor en 2015 amplió las posibilidades de compensación de pérdidas patrimoniales

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¿Has generado pérdidas al vender un fondo de inversión? Así podrás compensarlas

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Una de las estrategias que la Ley de IRPF permite y que sin duda es de máximo interés para el contribuyente es la compensación de pérdidas. Por ejemplo, supongamos el caso de un contribuyente que en un ejercicio fiscal determinado:

  • Ha vendido un piso y ha generado una ganancia patrimonial.
  • Ha realizado operaciones en bolsa con acciones (o, por ejemplo, con fondos de inversión, que tienen la misma consideración fiscal que las acciones) y se ha producido una pérdida patrimonial.

Esta persona podrá compensar ambas variaciones patrimoniales entre sí y el resultado será el siguiente:

  • Si la ganancia patrimonial es mayor que la pérdida patrimonial, el contribuyente tributará exclusivamente por la diferencia, es decir, la pérdida habrá minorado la ganancia.
  • Si la pérdida patrimonial es mayor que la ganancia patrimonial, este resultado negativo podrá minorar la base imponible del ahorro, aquella en la que se integran los ingresos procedentes de seguros, títulos de deuda, intereses de depósitos o dividendos de acciones con un límite: el 25% de las rentas del ahorro (este límite será del 20% durante el ejercicio fiscal 2017).
  • En caso de que el saldo continúe siendo negativo, éste podrá compensarse a lo largo de los cuatro siguientes ejercicios fiscales, tanto con ganancias patrimoniales como con rendimientos del capital (aplicando de nuevo el tope del 25% de los mismos).

Compensación pérdidas IRPF

De igual modo, los rendimientos del capital mobiliario negativos se podrán compensar con el saldo positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales con el límite del 25% (20% en 2017) de dicho saldo positivo. Igualmente, si tras la compensación el saldo fuese aún negativo, éste podrá trasladarse a los cuatro siguientes ejercicios fiscales.

Esta posibilidad de compensar rendimientos del capital con ganancias y pérdidas patrimoniales es una realidad gracias a la última reforma fiscal que entró en vigor el pasado 1 de enero de 2015, pues con anterioridad los rendimientos negativos solo se podían compensar con los rendimientos positivos, y las pérdidas patrimoniales con las ganancias patrimoniales, existiendo la posibilidad de trasladar pérdidas o rendimientos no compensados a los siguientes 4 ejercicios fiscales.

Es importante recordar que las ganancias y pérdidas que no se deriven de la transmisión de elementos patrimoniales se integran en la base imponible general donde tributan, por ejemplo, los rendimientos del trabajo.  

La idoneidad de priorizar el rescate de fondos de inversión

Para la mayoría de contribuyentes, que cotizan en tramos medios de IRPF, es más conveniente a la hora de rescatar el ahorro en el momento de, por ejemplo, acceder a la jubilación, priorizar el rescate de fondos de inversión frente a vehículos como los planes de pensiones, dado que la fiscalidad de los primeros soporta una menor carga (tributan como ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro que, como hemos visto pueden servir para compensar pérdidas o rendimientos negativos) que los segundos (tributación por la integridad de los derechos consolidados como rendimientos del trabajo).

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Comentarios

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Francisco Perez 13 de abril de 2019 | 23:48
Mi esposa, vendió el año pasado, una propiedad heredada, que le han generado pérdidas patrimoniales. Este año, hemos vendido unas acciones, con beneficios. ¿Se pueden compensar, en la declaración del año que viene, aunque las pérdidas y las ganancias no correspondan al mismo ejercicio y unas sean de inmobiliario y las otras de inmobiliario?. Muchas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 21 de abril de 2019 | 21:57

Estimado Francisco,

Se pueden compensar las pérdidas inmobiliarias con las ganacias en balores inmobiliarios con una limitación del 20% del saldo aunque tendrá 4 años más para compensar-

Un cordial saludo

Anronio 08 de febrero de 2019 | 12:03
En este caso soy cliente del BBVA. ¿esta información se envía junto con la información fiscal antes del inicio de la campaña de la Renta o debo.solocitarla en la oficina? Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 08 de febrero de 2019 | 12:09

Estimado Antonio,

las ganancias o pérdidas patrimoniales de fondos son parte de la información fiscal que se envía anualmente para la campaña de la renta.

En caso de duda, no obstante, consulte en su oficina.

Reciba un cordial saludo.

Anronio 31 de enero de 2019 | 09:34
En el año 2017 reembolsé un fondo. ¿El banco me proporcionará información para declararlo como ganancia/pérdida patrimonial? En este caso el dinero del fondo procedía de un traspaso anterior procedente de otro fondo, ¿Cómo se declararía todo esto?. Gracias por anticipado y enhorabuena por el blog.
Instituto BBVA de PENSIONES 31 de enero de 2019 | 12:37

Estimado Antonio,

tributará por la ganancia/pérdida patrimonial que derive de la diferencia entre el valor de transmisión y el coste original de la primera aportación, dado que en el caso de traspasos se respeta la antigüedad y el valor de origen. Su entidad le facilitará esta información.

Reciba un cordial saludo.

Victor 17 de diciembre de 2018 | 20:12
Hola. lo de que las perdidas patrimoniales se podrán compensar a lo largo de los cuatro siguientes ejercicios fiscales con rendimientos del capital (aplicando de nuevo el tope del 25% de los mismos)., es cierta? Me podría indicar si en al web de la aeat lo explica? Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 17 de diciembre de 2018 | 20:19

Estimado Víctor,

puede consultarlo en la Ley de IRPF. También puede consultar en la Agencia Tributaria.

Reciba un cordial saludo.

Pilar 13 de diciembre de 2018 | 13:21
Me gustaría preguntar si por un ejemplo en un año fiscal tengo beneficios y el siguiente tengo pérdidas. ¿se pueden compensar los beneficios con carácter retroactivo? Ejemplo concreto: Un inversión en fondos en 2016, de unos 60.000. En 2018, se hace un reembolso de 22.600, que por lo visto acumulaba un beneficio histórico de 2.300. Después de aplicada la retención por la entidad, sólo reembolsa 22.000. Bien, en 2019, al hacer la declaración de la renta de 2018 hay que tributar por los beneficios. Sería conveniente, antes de que finalice el año 2018 hacer un reembolso de un importe tal que asuma un pérdida del mismo valor que el beneficio por el que han retenido,es decir, una pérdida de 2.300 ? Se puede volver a reinvertir en 2019 la cantidad reembolsada en los mismos Fondos sin ningún perjuicio fiscal? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 13 de diciembre de 2018 | 21:01

Estimada Pilar,

sí, ganancias y pérdidas pueden compensarse dentro de un mismo ejercicio fiscal. Las pérdidas no compensadas pueden trasladarse a los cuatro siguientes ejercicios fiscales. 

Posteriormente, podría volver a suscribir el fondo de inversión.

Reciba un cordial saludo.

ROSA 09 de febrero de 2017 | 00:23
Es interesante. pues son nuevas modificaciones que te pasan desapercibidas, y de lo contrario a lo largo del año puedes hacer operaciones para compensar, y de no ser de esta forma te enterarías cuando llevas la documentación al asesor, a la hora de hacer la declaración de la renta, y ya sería demasiado tarde.
Instituto BBVA de PENSIONES 09 de febrero de 2017 | 14:23

Estimada Rosa,

bienvenida al foro y gracias por su comentario. Nos alegra que la información le haya resultado de utilidad.

Reciba un cordial saludo.

Francisco Javier Bullejos García 08 de febrero de 2017 | 18:04
He cotizado 23 años, que porcentaje de la base reguladora me corresponderá como pensión de jubilación, si mi base reguladora es de 2.200 euros? Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 08 de febrero de 2017 | 20:53

Estimado Francisco Javier,

bienvenido al foro.

Actualmente con 23 años de cotizaciones se alcanza un 70,16% de la base reguladora.

Reciba un cordial saludo.

07 de enero de 2019

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