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La fiscalidad de las pensiones procedentes de otro país

Los residentes en España deberán tributar por su renta mundial, independientemente del lugar de generación

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La fiscalidad de las pensiones procedentes de otro país

© Maciej Czekajewski - www.shutterstock.com/es

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¿Cómo y dónde debo tributar por una pensión que percibo de otro país? Es una duda frecuente entre muchos contribuyentes que vamos a abordar y clarificar.

La ley de IRPF especifica que “todos los residentes fiscales en España deberán tributar por su renta mundial, independientemente de dónde se hayan generado los ingresos”. Es decir, un residente fiscal en España debe declarar las rentas obtenidas en cualquier parte del mundo, si bien deberá remitirse a los convenios internacionales de doble imposición para evitar tributar dos veces en los casos que corresponda.

¿Cuándo se acredita la condición de residente fiscal en España?

Una persona física es residente en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:

  • Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este periodo de permanencia se computarán las ausencias esporádicas salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país (mediante un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales de ese otro país). En el supuesto de países o territorios de los calificados como paraíso fiscal, la Administración Tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante 183 días en el año natural.
  • Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o indirecta.
  • Que residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de esta persona física. Este tercer supuesto admite prueba en contrario.

La pensión extranjera en el IRPF

Aquellos pensionistas que perciban ingresos procedentes del extranjero, bien sea en forma de pensión pública o privada, y que acrediten la condición de residentes en España deberán declarar estos ingresos como rendimientos del trabajo en IRPF, siempre y cuando tengan la obligación de presentar la declaración.

Hay que acudir en todo caso al convenio de doble imposición que aplique 

Es importante recordar que aquellos que perciben rentas de un único pagador no tendrán obligación de presentar la declaración de la renta si los ingresos son inferiores a 22.000 euros anuales, pero en el caso de aquellos que tengan dos o más pagadores, deberán presentar la declaración si por parte del segundo pagador se exceden los 1.500 euros anuales.

Este último es el caso de muchos pensionistas, que compaginan su pensión de la Seguridad Social con una pensión procedente de otro país que, aunque no constará en los datos fiscales que pone a disposición del contribuyente la Agencia Tributaria, será de obligada incorporación en la declaración de la renta.

Los pensionistas que se encuentren en esta situación deberán remitirse al convenio internacional de doble imposición correspondiente.

Los convenios enumeran unos tipos de rentas y disponen, respecto de cada una de ellas, las potestades tributarias que corresponden a cada Estado firmante:

  • En unos casos, potestad exclusiva para el país de residencia del contribuyente.
  • En otros, potestad exclusiva para el país de origen de la renta.
  • En algunos supuestos, potestad compartida entre ambos países, pudiendo ambos gravar la misma renta pero con la obligación para el país de residencia del contribuyente de arbitrar medidas para evitar la doble imposición.

En estos casos es siempre conveniente consultar a la Agencia Tributaria ante cualquier duda.  

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Comentarios

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Michael Dolle 31 de julio de 2019 | 21:37
¿Cómo se hace la prueba documental de la pensión extranjera y los impuestos pagados en el extranjero? Cada país expide sus documentos oficiales en su propia lengua. El fisco español acaba de negarme la deducción por doble imposición internacional simplemente por la cuestión linguística. ¿Debo pagar un servicio de traducción y legalización notarial o Ministerio de Exteriores?
Instituto BBVA de PENSIONES 02 de agosto de 2019 | 09:16

Estimado Michael.

Su pregunta excede del campo de nuestro conocimiento.

Un cordial saludo 

Leila 09 de junio de 2019 | 16:20
Hola Mis padres reciben pensión de España y de Brasil. El problema es que no sabemos si le han retenido en origen porque no nos han enviado ningún papel de Brasil. Como podemos saber si les han retenido? Gracias y un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de junio de 2019 | 16:21

Estimada Laila.

Tendrán que ponerse en contacto con la entidad gestora en su país. No hay otra opción.

Un cordial saludo

Francisco 08 de junio de 2019 | 23:08
Cobro pension de alemania por imcapacidad adsoluta debo de hacer la declaracion de la renta en españa
Instituto BBVA de PENSIONES 09 de junio de 2019 | 13:02

Estimado Francisco.

Depende del lugar de residencia.

Un cordial saludo

ana 17 de mayo de 2019 | 10:46
buenos dias, si se recibe una pension de viudedad con retencion de belgica, y no se recibe ninguna otra pension aqui en españa, como se debe de declarar y donde se debe de indicar en la declaracion de la renta.
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de junio de 2019 | 12:28

Estimada Ana.

Nosotros somos especialistas en materia de protección social, y no tratamos los temas fiscales. Sentimos no poder ayudarla. 

Un cordial saludo

Juvenal 05 de abril de 2019 | 17:46
Hola: Mi pregunta es, tengo una pensión de España de sobre 36.000 € año y una de Portugal de sobre 2.500 € año , para cuando haga la declaración de hacienda, ¿que estoy obligado a sumar a los 36.000€ los 2.500€ ? Mi domicilio es España. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 18 de abril de 2019 | 14:50

Estimado Juvenal,

Deberá tributar en España por ambas rentas, estando obligado además a presentar declaración de la renta.

Un cordial saludo

Anthony 06 de julio de 2016 | 19:14
Hola Buanas Tarde,Ano 2018 April cumple 65,ha cotizcion 1997 hasta 2018 Base cotizcion total 300,000 euros. Tambien trabajed i europa o tengo pension esta dos paies. Pude informa mig mas o minus el summa pension i espana por favor. Soy casado
Instituto BBVA de PENSIONES 06 de julio de 2016 | 19:16

Estimado Anthony,

bienvenido al foro.

Sentimos no poder orientarle, pues el cálculo de la pensión a través de convenios bilaterales tiene ciertas particularidades que dificultan su determinación.

Le recomendamos que se ponga en contacto con el INSS.

Un cordial saludo.