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La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Repasamos los puntos clave y los cambios recientes en la fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión.

 

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El año 2015 trajo importantes cambios fiscales, especialmente en el ámbito de los planes de pensiones. En 2016 las novedades se centraron principalmente en los tipos de cotización. Repasamos los puntos clave:

  1. Se mantienen los límites de aportación. El límite será la menor de estas cantidades: 8.000 euros o el 30% de los ingresos del trabajo y actividades económicas independienteente de la edad del partícipe.
  2. Se mantiene en 2.500 euros el límite de aportación a favor del cónyuge, siempre que éste tenga rentas inferiores a 8.000 euros anuales.
  3. Se mantiene la posibilidad de rescatar aportaciones de planes de pensiones con una antigüedad mínima de 10 años a contar desde 1 de enero de 2015, por lo que los primero rescates podrían realizarse a partir de 1 de enero de 2025.
  4. Se reducen los tramos y tipos marginales del IRPF.
  5. Hay modificaciones en los tramos del IRPF de la Base Imponible del ahorro. Los tramos van de 0 a 6.000 euros, de 6.001 a 50.000 y más de 50.000 euros. Los tipos para 2016 se reducen un 0,5%.
  6. Se mantiene el régimen transitorio, por el cual se puede aplicar una reducción del 40% en el rescate en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006.

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Comentarios

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Joaquin Maldonado 12 de diciembre de 2017 | 17:49
Buenas tardes, cuando me jubilé tenía un plan de pensiones y lo rescaté en forma de capital. Ahora la Empresa en la que trabajaba me ha ingresado una cantidad para eliminar un pago que nos hacía todos los años mientras vivieramos y me aconsejan que contrate un ppa con 8.000,- euros para desgravarme. si no mis ingresos subirian mucho. Pregunta: Si yo contrato un ppa con 8.000 euros, podría rescatarlo dentro de 10 años con la Nueva Ley.
Instituto BBVA de PENSIONES 12 de diciembre de 2017 | 18:49

Estimado Joaquín,

está previsto que la próxima reforma del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones recoja definitivamente la liquidez a los 10 años como supuesto excepcional de liquidez, lo que efectivamente permitiría percibir esa aportación a los 10 años.

Reciba un cordial saludo.

Tomás 06 de diciembre de 2017 | 14:21
Buenos días, pido su buen criterio para resolver mis dudas: Mi mujer no tiene rentas de trabajo y es titular de un plan de pensiones al que se han aportado importes anualmente y los hemos desgravado en la declaración conjunta. Va a cumplir 65 años y vamos a rescatar el plan que tiene 20.000 euros. Había pensado hacer un rescate por el total y presentar declaraciones individuales puesto que al no llegar a 22.000 euros de rendimientos del trabajo ella no tiene obligación de declarar; pero si hay obligación de retenerle para el IRPF debería presentar declaración y entonces habría que pagar. ¿es así?. Y por último, si en el mismo ejercicio fiscal y previamente al rescate total del fondo, decidimos aportar 2.500 euros a su plan de pensiones, ¿se podría hacer desde la declaración individual del marido puesto que fiscalmente conviene presentar declaraciones individuales? ¿o no es posible aportar al plan de pensiones del cónyuge sin ingresos si no se hace declaración conjunta? Muchas gracias por su atención.
Instituto BBVA de PENSIONES 07 de diciembre de 2017 | 10:37

Estimado Tomás,

bienvenido al foro.

1. Si solo hay un pagador y los ingresos anuales son inferiores a 22.000 euros, no habrá obligación de presentar la declaración de la renta.

2. Puede aportar en favor de su mujer y desgravarse, independientemente de la modalidad de declaración de la renta que presente.

Reciba un cordial saludo.

Jaime 05 de diciembre de 2017 | 20:37
Me he jubilado este año 2017, mi intención es disponer de mi plan de pensiones de empresa en forma de capital el próximo 2018, y de otro privado en 2019, aunque ambos planes fueran constituidos con anterioridad a 2006, sólo podría desgravarme del 40% del primer plan?. Podría seguir haciendo aportaciones al segundo después de disponer del primero?. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de diciembre de 2017 | 20:43

Estimado Jaime,

bienvenido al foro.

Para poder aplicar la reducción en ambos planes, deberá realizar el rescate que da derecho a la misma en ambos planes a lo largo del mismo ejercicio fiscal y siempre dentro del periodo transitorio, en su caso antes de 31/12/2019.

Una vez iniciado el cobro puede seguir realizando aportaciones, pero éstas no podrán ser rescatadas por la contingencia de jubilación.

Reciba un cordial saludo.

Victoria Segues Canet 01 de diciembre de 2017 | 00:01
Rescate Plan de pensiones: aportaciones 1997 a 2003 ( no hubieron mas.) Para aplicar la bonificación del 40%que importe debo tener en cuenta: 1-el saldo que figuraba en las notificaciones del Banco = capital+Rendimiento a 31.12.2006 (fecha modificacion desgravaciones) o 2- puedo aplicar la bonificacion del 40% al saldo que aboca a fecha de hoy . Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 01 de diciembre de 2017 | 12:00

Estimada Victoria,

bienvenida al foro.

La reducción del 40% se aplica sobre el valor a fecha de rescate de las participaciones con antigüedad 31/12/2006 o anterior.

Por ejemplo, si aportó antes de dicha fecha 15.000 euros y esas participaciones están valoradas actualmente en 18.000, usted aplicará la reducción sobre esos 18.000.

Reciba un cordial saludo.

Jesús Porto López 28 de noviembre de 2017 | 20:52
Me interesa conocer las nuevas escalas de gravamen IRPF para el ejercicio 2017, tanto la autonómica de Galicia como la estatal. ¿Podrían facilitármelas? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 28 de noviembre de 2017 | 20:57

Estimado Jesús,

a continuación tiene la información:

IRPF estatal

IRPF CCAA

Reciba un cordial saludo.

Francisco Martínez 27 de noviembre de 2017 | 20:59
Tengo unas dudas: 1ª) Mi esposa ha trabajado hasta 31-8-2017. Ya es pensionista de la Seg. Social, y por tanto, aunque creo que no es conveniente, ¿podría hacer aportaciones este año, y hasta el límite de 8000 euros? Por otra parte, y como su plan de pensiones es antiguo, tengo entendido que podría deducirse del 40% de la carga fiscal so lo rescate vía capital, parcial o total. ¿lo puede hacer hasta dos años después de jubilarse? ¿el régimen transitorio que lo permite, podría dejar de estar activo? ¿en caso de acudir a un rescate mixto -capital/renta- podrían modificarse las rentas elegidas en años posteriores? y, por último, agradeciéndoles su atención: Tenemos dos hijos discapacitados, que podrían ser titulares de planes de pensiones. Las aportaciones que realicemos los padres/tutores tiene un límite de 10.000 euros totales, o cada uno de los inversores dispone de ese límite? Muchas gracias y espero su respuesta.
Instituto BBVA de PENSIONES 27 de noviembre de 2017 | 21:39

Estimado Francisco,

bienvenido al foro.

Podría aportar y desgravarse. Solo tiene que tener en cuenta que a partir del inicio del cobro de plan, las aportaciones que realice no podrán ser rescatadas por la contingencia de jubilación.

Dispone hasta 31/12/2019 para aplicar la reducción del 40% en rescate en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006. No se esperan cambios en este régimen transitorio.

En caso de rescate mixto, la parte en forma de rentas puede ser modificada en todo momento si son rentas financieras. Si son rentas vitalicias solo podría solicitarse la cancelación total.

En el régimen especial para partícipes con discapacidad. La aportación total por parte terceros está limitada a 10.000 euros anuales, no a 10.000 por inversor que totalizarían 20.000.

Reciba un cordial saludo.

Daniel Saavedra 26 de noviembre de 2017 | 10:40
Buenos días, Quiero abrir un plan de pensiones a mi padre de 55 años en el bbva y hacer pequeñas aportaciones mensuales de 30/50e, obteniendo un capital final de unos 4.500e. Teniendo en cuenta la fiscalidad y el pequeño ahorro, ¿sería mejor un fondo de inversión que un PP? Saludos.
Instituto BBVA de PENSIONES 26 de noviembre de 2017 | 12:24

Estimado Daniel,

bienvenido al foro.

Si en el momento del rescate quiere percibirlo en forma de pequeñas rentas mensuales, el impacto fiscal será muy bajo y se habrá beneficiado de la desgravación de las aportaciones, que dependerán del tipo marginal que tenga. Si por ejemplo aporta 600 euros al año y su tipo marginal es del 25%, se ahorraría todos los años 150 euros.

Si en el momento del resctae pretende cobrar todo de golpe, quizá sí tenga un impacto fiscal un poco más alto, si bien se habrá estado desgravando todos los años previos.

Si es un ahorro claramente orientado a la jubilación, puede optar por un plan de pensiones. Si valora la liquidez por poder necesitarlo antes, que opte por un fondo.

Un cordial saludo.

Pere 24 de noviembre de 2017 | 13:20
Muchísimas gracias por la pronta respuesta. Evidentemente he descrito la situación con inexactitud y seguramente con errores conceptuales debido a mi ignorancia ,que ruego disculpe.El término que quería definir, creo, que es jubilacion parcial. Cobro un 25% de la empresa ( colegio concertado ) y un 75% de la SS. Como le dije esta contingencia cambiará en Junio de 2018 en que pasaré a cobrar el 100% de la SS. Gracias de nuevo y reitero mis disculpas.
Instituto BBVA de PENSIONES 24 de noviembre de 2017 | 14:13

Estimado Pere,

el jubilado parcial tiene la condición de jubilado a todos los efectos ante la Seguridad Social.

De este modo, habiendo accedido a la jubilación parcial en 2015, puede aplicar la reducción del 40% en su plan de pensiones hasta 31/12/2017.

Reciba un cordial saludo.

Pere 23 de noviembre de 2017 | 14:27
Buenas tardes.Estoy en situación de jubilación anticipada desde 2015. La definitiva será en Junio de 2018. Cual de las dos contingencias es la que prevalece como plazo para el tema de la reducción del 40%? Muchas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 23 de noviembre de 2017 | 14:33

Estimado Pere,

no entendemos muy bien su situación. La jubilación anticipada es definitiva a todos los efectos. Otra cosa es que esté prejubilado y se jubile en 2018, lo que es una situación totalmente distinta.

Si se ha jubilado anticipadamente en 2015, dispone hasta 31/12/2017 para aprovecharse de la reducción del 40%.

Reciba un cordial saludo.

ROSA GOMEZ GARCIA 20 de noviembre de 2017 | 00:55
Buenas noches ¿
Instituto BBVA de PENSIONES 20 de noviembre de 2017 | 10:45

Estimada Rosa,

su consulta quedó incompleta. No dude en volver a escribirnos si quiere que le asesoremos.

Reciba un cordial saludo.