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La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Repasamos los puntos clave y los cambios recientes en la fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión.

 

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Tiempo de lectura: 3 minutos

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El año 2015 trajo importantes cambios fiscales, especialmente en el ámbito de los planes de pensiones. En 2016 las novedades se centraron principalmente en los tipos de cotización. Repasamos los puntos clave:

  1. Se mantienen los límites de aportación. El límite será la menor de estas cantidades: 8.000 euros o el 30% de los ingresos del trabajo y actividades económicas independienteente de la edad del partícipe.
  2. Se mantiene en 2.500 euros el límite de aportación a favor del cónyuge, siempre que éste tenga rentas inferiores a 8.000 euros anuales.
  3. Se mantiene la posibilidad de rescatar aportaciones de planes de pensiones con una antigüedad mínima de 10 años a contar desde 1 de enero de 2015, por lo que los primero rescates podrían realizarse a partir de 1 de enero de 2025.
  4. Se reducen los tramos y tipos marginales del IRPF.
  5. Hay modificaciones en los tramos del IRPF de la Base Imponible del ahorro. Los tramos van de 0 a 6.000 euros, de 6.001 a 50.000 y más de 50.000 euros. 
  6. Se mantiene el régimen transitorio, por el cual se puede aplicar una reducción del 40% en el rescate en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006.

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Comentarios

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Juan 10 de junio de 2018 | 00:07
Hola: Tengo dos planes de pensiones y me jubilé el pasado diciembre. En ambos hay una parte con derecho a reducción por aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Quisiera conocer lo siguiente: 1) Según la normativa, la parte con derecho a reducción, si la quiero rescatar tiene que ser de forma única, en el caso de tener dos planes de pensiones, por lo que he visto en la Web “Si un partícipe es titular de varios planes de pensiones, aplicará el mismo criterio: sólo se podrá aplicar la reducción del 40% a un único pago, y además deberá realizar el rescate en forma de capital de los derechos consolidados con derecho a reducción de todos sus planes en el mismo ejercicio fiscal es decir debo realizar el rescate en forma de capital de los derechos consolidados con derecho a reducción de los dos planes en el mismo ejercicio fiscal”, por lo que entiendo que no puedo rescatar uno este año y el otro el siguiente ¿es así? 2) Una vez efectuado lo anterior, la parte restante, es decir la que no tiene derecho a reducción ¿tengo que empezar a cobrarla a continuación o puedo empezar cuando lo considere oportuno? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de junio de 2018 | 21:26

Estimado Juan,

1. Como bien dice, para aplicar la reducción en los dos planes, el rescate de ambos debe tener lugar a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

2. El resto de participaciones no están sujetas a plazo de rescate. Puede demorarlo lo que considere oportuno.

Reciba un cordial saludo.

ana moreno arruza 17 de abril de 2018 | 12:21
Buenos dias: Tengo un plan de pensiones desde hace mas de 10 años ,con un total de derechos consolidados de 10000 euros. Llevo en el paro dos años.No cobro ,ni he cabrado paro ni ayuda por desempleada,por estar dada de alta como autonoma en su dia.Si quiero recuperar el capital en un pago o en mensualidades.Que tanto por ciento me llevaria hacienda??? Estoy casado ,tengo dos hijos y dependo del trabajo de mi marido. Un saludo..Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 17 de abril de 2018 | 14:48

Estimada Ana,

puede calcular la retención que practicaría la entidad gestora en la siguiente herramienta:

Cálculo retenciones

Según las rentas que describe, posiblemente no estuviera sujeto a retención.

Reciba un cordial saludo.

Jesús García 10 de abril de 2018 | 13:41
Hola, estoy jubilado 67 años y tengo un plan de pensiones que hasta ahora no he tocado y quiero empezar a recuperarlo de forma parcial, para no incrementar demasiado mi base imponible y pagar lo menos posible en la Renta, tengo un hijo de 8 años y quiero saber si este caso tiene alguna deducción en los rescates que pretendo ir haciendo de mi plan de pensiones y que afecte a la declaración de la renta. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de abril de 2018 | 13:58

Estimado Jesús,

su situación familiar influirá en la retención que se practique a su plan de pensiones. Puede estimarla a través de la siguiente herramienta:

Cálculo de retenciones

Luego, a la hora de hacer la declaración se aplicará el mínimo por descendientes.

Reciba un cordial saludo.

maria carmen 09 de abril de 2018 | 11:09
en la oficina de corbera de llobregat me dicen que no puedo rescatar las aportaciones en un plan de pensiones anterior al año 2010. de hecho cumple el contrato en el 2020 y me dicen que no se puede rescindir.
Instituto BBVA de PENSIONES 09 de abril de 2018 | 12:16

Estimada María Carmen,

si nos amplía información, podremos orientarla. ¿Se trata de un plan de pensiones u otro producto? En caso de ser un plan de pensiones, ¿por qué contingencia lo quiere rescatar? Deberá acreditar alguna de las contempladas en la ley, como jubilación o desempleo, entre otras.

Reciba un cordial saludo.

BENITO 12 de marzo de 2018 | 18:13
Hola, soy un autonomo con una SL que está con unas deudas importantes y no hay posibilidad de sacarlo adelante. Entre las deudas está BBVA. Voy a cerrar la empresa. Tengo un plan de pensiones con BBVA con 60.000€ que es más que suficiente para pagar mis deudas. Existe alguna formula de rescate para un caso tan límite? Muchas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 12 de marzo de 2018 | 18:31

Estimado Benito,

los autónomos pueden rescatar el plan de pensiones por cese de actividad. Tendría que causar baja en el RETA, inscribirse como demandante de empleo en el SEPE, y que este organismo acredite que no tiene derecho a la prestación contributiva.

Le recomendamos acudir a su oficina e informarse personalmente.

Reciba un cordial saludo.

eugenio 28 de febrero de 2018 | 13:27
Buenos días: cuando hablan de rescate de PPensiones en forma de capital lleva a pensar que se pudiera rescatar para luego tributar como rendimientos de capital y surge la gran duda. Lo digo porque en mi caso rescataré en 2019 y como tengo minusvalías pendientes de compensar, la diferencia puede ser importante a la hora de decidir rescatar todo o parte hasta lo que me pueda deducir por las minusvalías pendientes de compensar, o hacer el rescate como renta mensual o trimestral a partir del año siguiente a la jubilación. Podrían aclararme esta situación. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 28 de febrero de 2018 | 14:59

Estimado Eugenio,

el rescate en forma de capital se refiere a un cobro único. No tiene nada que ver con su intepretación. La tributación será siempre como rendimientos del trabajo.

Reciba un cordial saludo.

Juan José 27 de febrero de 2018 | 12:34
Gracias por su aclaración en el tema del rescate de un plan de pensiones de una cantidad inferior a los 1500€, y las consecuencias de tener uno o dos pagadores y sus limites para estar obligado a declarar el IRPF. Una cosa mas y disculpen las molestia. El hecho de que la cantidad a rescatar del plan de pensiones al ser poca la cantidad rescatada,esta no llevaría retención. Influye este hecho en la obligatoriedad o no de declarar el irpf?. Lo digo por este apartado que les adjunto. 12.000 euros anuales en los siguientes supuestos: Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener de acuerdo con lo previsto reglamentariamente (v. art. 76 Rgl. IRPF). Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo a tipo fijo de retención del artículo 80.1. 3º y 4º del reglamento del Impuesto. Mi duda es sobre si me podía afectar cualquiera de estos apartados, aún siendo pequeña la cantidad del rescate, ya que entonces me afectaría lo de los 12000 €. Muchas gracias por todo y mis disculpas por tanta consulta. Un saludo.
Instituto BBVA de PENSIONES 27 de febrero de 2018 | 21:39

Estimado Juan José,

al solicitar el rescate rellenaría el formulario 145 de comunicación de datos al pagador. Con ello, y teniendo en cuenta sus otras rentas, la entidad gestora del plan aplicaría la retención correspondiente.

Le recomendamos en todo caso que consulte en su entidad.

Reciba un cordial saludo.

Juan José 26 de febrero de 2018 | 23:31
En un comentario anterior les preguntaba si existía obligación de declarar al irpf con una pensión de aproximadamente 18000 € y un rescate de plan de pensiones de 1450 €. Me han contestado amablemente que al tener dos pagadores el límite para no declarar es 12000 € aún siendo la cantidad del segundo pagador inferior a 1500 €. Tenía entendido y así lo he constatado en la pagina de la agencia tributaria que si el segundo pagador no sobrepasa los 1500 € el limite sería 22000. Mi duda viene dada por si el rescate del plan de pensiones tuviera otro tratamiento distinto a la renta del trabajo y la obligación que conllevaría el rescate. Les rogaría me lo aclarasen. Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 27 de febrero de 2018 | 09:43

Estimado Juan José,

en caso de haber dos pagadores, el límite sigue siendo de 22.000 euros anuales si del segundo pagador NO se exceden los 1.500 euros anuales. Así lo quisimos explicar pero no lo interpretamos bien. Procedemos a matizar la anterior respuesta.

Reciba un cordial saludo.

Juan José 26 de febrero de 2018 | 17:05
Buenas tardes. Quisiera trasladarles una cuestión acerca de la fiscalidad al rescatar un plan de pensiones. Si tienes una pensión de aproximadamente 18000 € y rescato del plan de pensiones 1450 €; estoy obligado a hacer la declaración del irpf? o al ser la cantidad del rescate inferior a 1500€ no estaría obligado. Un saludo.
Instituto BBVA de PENSIONES 27 de febrero de 2018 | 09:44

Estimado Juan José, 

El límite general para que aparezca la obligación de presentar la declaración es de 22.000 euros anuales. Si existen dos pagadores y del segundo se perciben más de 1.500 euros anuales, el límite anterior pasa de 22.000 a 12.000 euros anuales.

Reciba un cordial saludo.

Ana Maria Ramiro Pérez 14 de febrero de 2018 | 13:47
Hola, muy buenas, tengo una incapacidad permanente absoluta, caí enferma en el 2014 y en Mayo de este año la empresa ya no me guarda el puesto de trabajo. Mi pregunta es si puedo rescatar el plan de pensiones que tengo sin ninguna penalización y si este este está cubierto por algún seguro de enfermedad. La empresa es RTVE y el plan está contratado por BBVA. Muchas gracias y saludos.
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de febrero de 2018 | 17:40

Estimada Ana María,

la incapacidad permanente es una contingencia que permite el rescate de los planes de pensiones. Al ser el suyo un plan de empleo, le recomendamos que consulte en su oficina o acuda a las especificaciones del plan por si hubiera condiciones especiales.

Reciba un cordial saludo.

20 de septiembre de 2017 | 00:00

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