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La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Repasamos los puntos clave y los cambios recientes en la fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión.

 

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Tiempo de lectura: 3 minutos

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El año 2015 trajo importantes cambios fiscales, especialmente en el ámbito de los planes de pensiones. En 2016 las novedades se centraron principalmente en los tipos de cotización. Repasamos los puntos clave:

  1. Se mantienen los límites de aportación. El límite será la menor de estas cantidades: 8.000 euros o el 30% de los ingresos del trabajo y actividades económicas independienteente de la edad del partícipe.
  2. Se mantiene en 2.500 euros el límite de aportación a favor del cónyuge, siempre que éste tenga rentas inferiores a 8.000 euros anuales.
  3. Se mantiene la posibilidad de rescatar aportaciones de planes de pensiones con una antigüedad mínima de 10 años a contar desde 1 de enero de 2015, por lo que los primero rescates podrían realizarse a partir de 1 de enero de 2025.
  4. Se reducen los tramos y tipos marginales del IRPF.
  5. Hay modificaciones en los tramos del IRPF de la Base Imponible del ahorro. Los tramos van de 0 a 6.000 euros, de 6.001 a 50.000 y más de 50.000 euros. 
  6. Se mantiene el régimen transitorio, por el cual se puede aplicar una reducción del 40% en el rescate en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006.

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Comentarios

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Ana Maria Ramiro Pérez 14 de febrero de 2018 | 13:47
Hola, muy buenas, tengo una incapacidad permanente absoluta, caí enferma en el 2014 y en Mayo de este año la empresa ya no me guarda el puesto de trabajo. Mi pregunta es si puedo rescatar el plan de pensiones que tengo sin ninguna penalización y si este este está cubierto por algún seguro de enfermedad. La empresa es RTVE y el plan está contratado por BBVA. Muchas gracias y saludos.
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de febrero de 2018 | 17:40

Estimada Ana María,

la incapacidad permanente es una contingencia que permite el rescate de los planes de pensiones. Al ser el suyo un plan de empleo, le recomendamos que consulte en su oficina o acuda a las especificaciones del plan por si hubiera condiciones especiales.

Reciba un cordial saludo.

Angel 12 de febrero de 2018 | 12:28
Buenos días, tengo una pregunta para ustedes. Dispongo de un Plan de Pensiones con unos derechos consolidados a febrero de 2018 de unos 60.000 €. Nunca he realizado aportación alguna, salvo la inicial en 2000 cuando este plan se individualizó a mi nombre desde el Plan Colectivo de la entidad financiera para la que trabajaba. La pregunta es, si a la luz de la nueva legislación sobre rescate de fondos, sería posible rescatarlo sin más (al margen de supuestos de desempleo, etc.). Les añado que soy autónomo. En la misma pregunta quería consultarles sobre la fiscalidad de este rescate, si fuera legalmente posible. Gracias y saludos
Instituto BBVA de PENSIONES 12 de febrero de 2018 | 12:32

Estimado Angel,

el nuevo supuesto de liquidez permitirá rescatar las aportaciones con al menos 10 años de antigüedad, pero desde 1 de enero de 2025, dado que la antigüedad comienza a contar en todo caso desde 1 de enero de 2015. Tributará, como en los demás supuestos, como rendimientos del trabajo.

Reciba un cordial saludo.

Joaquin 30 de enero de 2018 | 09:55
Saludos: Desearía hacer una pregunta. Yo abrí un plan de pensiones en el año 2006, ante el mal comportamiento observado de la inversión y de la mala gestión por parte de la entidad gestora lo trasladé totalmente en el año 2014 a otra entidad, es ahora, en 2018 cuando he empezado a rescatarlo en forma de renta mensual. Aquí viene la pregunta: A efectos de antigüedad cual es la fecha que debe considerarse: ¿Cuando se abrió en 2006 en el primer banco o en el 2014 en que se traslado al que desde en estos momentos estoy recuperándolo?. Gracias por adelantado.
Instituto BBVA de PENSIONES 30 de enero de 2018 | 10:58

Estimado Joaquín,

en los traspasos se mantiene la antigüedad original en todo caso. Por tanto, la antigüedad de cada aportación es la de la fecha que se efectuó, sin que el traspaso modifique esta antigüedad.

Reciba un cordial saludo.

ENRIQUE 22 de enero de 2018 | 00:50
Si de los aportado antes del 2007 se dispone de parte, ¿ el plan o planes de pensiones quedan ya paralizados o siguen activos hasta que se decida como cobrar el resto ? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de enero de 2018 | 10:50

Estimado Enrique,

en ningún caso queda paralizado el plan. Los derechos no rescatados siguen invertidos a todos los efectos.

Reciba un cordial saludo.

ÁLVARO 19 de diciembre de 2017 | 12:17
Hola, buenos días, Mi madre se va a jubiliar en los próximos días, y coincidiendo con esa fecha quisiera rescatar un plan de pensiones que contrató antes del año 2000. En la entidad financiera le informaron someramente sobre la fiscalidad aplicable a los planes de pensiones, y que si invertía el capital recatado, estaría sometida a una fiscalidad menor. ¿Podrías indicarnos a qué fiscalidad están sometidos los capitales rescatados de un plan de pensiones y que inversiones estarían contempladas? Ella está pensando en realizar obras de mejora en su vivienda actual. Muchas gracias por este espacio y por su información. Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de diciembre de 2017 | 15:10

Estimado Álvaro,

el plan de pensiones tributa como rendimientos del trabajo por el importe íntegro rescatado. Las participaciones anteriores a 31/12/2006 que se perciban en forma de capital tienen una reducción fiscal del 40% siempre que no pasen más de dos ejercicios fiscales desde aquel en el que se jubila.

Generalmente la forma de rescate que menos impacto fiscal tiene es la de rentas mensuales, dado que si se rescata todo de golpe el incremento de la base imponible del ejercicio fiscal del rescate se elevará y acabará tributando a un tipo marginal muy alto.

Le recomendamos no obstante que solicite asesoramiento personalizado en su entidad, pues en cada caso pueden aparecer factores que decanten la elección para un lado distinto. También puede ayudarse de la siguiente herramienta:

Simulador de cobro de planes de pensiones

Reciba un cordial saludo.

maria 19 de diciembre de 2017 | 11:55
Buenos días: en este ejercicio fiscal a mi marido le han concedido la incapacidad laboral permanente, con una pensión máxima. Ha recibido también una indemnización derivada de su incapacidad. Desde un punto de vista fiscal, nos gustaría saber cuál sería la fórmula más adecuada para pagar menos impuestos . ¿Cómo tributan las rentas percibidas por pensión derivada de enfermedad grave? ¿Cómo son los tramos para la tributación? Si pueden contestarme, estaré muy agradecida Un saludo,
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de diciembre de 2017 | 15:32

Estimada María,

si la pensión reconocida es en grado de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, estaría exenta de tributar en IRPF. Si fuese incapacidad permanente total, tributaría como rendimentos del trabajo.

Respecto a la indemnización, desconocemos su procedencia. En principio si es un seguro, tributaría por rendimientos del capital mobiliario. Al no ser una prestación de la Seguridad Social u organismo sustitutivo, no estaría exenta en ningún caso.

Reciba un cordial saludo.

Juan José Mayoral 18 de diciembre de 2017 | 19:08
Hola buenas tardes, tengo una duda sobre rescate planes de pensiones. Me jubile en 2010 siendo participe de tres planes, uno muy pequeñito y dos más importantes, uno en BBVA, ambos con participaciones antes del 1 enero 2007, una vez jubilado decidí rescatar el más pequeño en forma de renta 200€/mes. Los otros dos planes los pensaba rescatar en forma de capital en 2018 para poder beneficiarme del 40% de exención. La duda es si puedo hacerlo según la legislación vigente. En la entidad depositaria, me dicen que no tengo derecho por haber rescatado uno como renta en el que tenia participaciones antes del 1 enero 2007, que de no haber tenido dichas participaciones si, osea que fuesen después del 1 enero 2017. por lo que tengo un gran lio, no se que hacer. Muchísimas Gracias, un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de diciembre de 2017 | 10:07

Estimado Juan José,

bienvenido al foro.

Si se jubiló en 2010, dispondría hasta el 31 de diciembre de 2018 para poder cobrar en forma de capital con derecho a reducción.

La "Disposición Transitoria undécima" habla de las prestaciones acaecidas y para aplicar la reducción se debe cobrar un capital. El que haya iniciado el cobro en forma de renta no invalidaría el que cobre el capital con derecho a reducción en el plazo que establece dicha disposición. 

Es decir, entendemos correcto su planteamiento.

Reciba un cordial saludo.

Francisco Cavia Ruiz 18 de diciembre de 2017 | 17:02
Buenas tardes, si me jubilo en el año 2018, cual es el plazo máximo que tengo para rescatar las aportaciones anteriores a 31-12-2006 de los planes de pensiones sin tributar por el 40%. Lo tengo que hacer de los distintos planes en un solo año.
Instituto BBVA de PENSIONES 18 de diciembre de 2017 | 17:47

Estimado Francisco,

dispondría de plazo hasta el fin del ejercicio fiscal 2020 para realizar el rescate que permite la reducción. Si lo va a aplicar en varios planes, el rescate debe realizarse en todos ellos a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

Reciba un cordial saludo.

PABLO 17 de diciembre de 2017 | 14:22
Buenas tardes. Aunque un plan de pensiones no esté 'diseñado' como instrumento para herencias, ¿no cree que es una buena manera de dejar una herencia si al jubilarte no te hace falta rescatar el plan? Por otra parte, si me desgravo aprox. un 35% de mis aportaciones, y mi hijo hereda el plan y no trabaja, ¿podría rescatar cada año una modesta cantidad para vivir, y 'probablemente' pagar un marginal bastante inferior al 35%?.¿Cree que puede cambiar la legislación sobre las herencias en p.p.? Muchas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 18 de diciembre de 2017 | 10:19

Estimado Pablo,

así es. De hecho hay partícipes que no necesitan recurrir a él en su jubilación y lo destinan a la contingencia de fallecimiento para sus beneficiarios. La ventaja es que no tributan en ISD, solo lo hacen en IRPF y, sobre todo, permite diferir la obligación fiscal: no es necesario rescatar en fecha de fallecimiento, pudiendo diferirlo a un momento futuro. 

No se esperan cambios regulatorios a este respecto.

Reciba un cordial saludo.

Francisco Arana 13 de diciembre de 2017 | 19:40
Buenas tardes Quisiera saber si en un rescate del fondo mixto, el rescate del capital exento en el 40% y el comienzo del cobro de las rentas debe ser simultáneo, es decir en el mismo mes. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 13 de diciembre de 2017 | 20:45

Estimado Francisco,

sí. Usted puede determinar cuándo se inicia el rescate en forma de rentas y puede ser con posterioridad al cobro en forma de capital.

Reciba un cordial saludo.

20 de septiembre de 2017 | 00:00

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