La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Estimado Miguel Ángel,

Es un placer que este servicio sea útil a sus lectores, gracias por sus amables palabras y por su participación en el Foro.

Un cordial saludo

Estimado Abelardo,

La reducción del 40% para personas que se jubilasen en el año 2015, tenía como fecha límite para el rescate del plan en forma de capital hasta el 31/12/2017 y solo se podía utilizar una sola vez, con lo cual,  Ud ya no podría beneficiarse  de esta reducción.

De todas formas, al haber rescatado su plan en el ejercicio 2017, dicha reducción debería haberla aplicado en la Renta 2017 y no en la declaración que se presenta este año (Renta 2018). De ser así, tendrá que efectuar declaración complementaria por el ejercicio 2017.

Muchas gracias por su interés en BBVA Mi jubilación 

Estimado Ramón,

Si esta cobrando del PPE (por desempleo, según describe) y, quiere comenzar a efectuar nuevamente aportaciones, debe:

- dejar de cobrar del PPE.

- aperturar un nuevo plan para las nuevas aportaciones

Podrá disponer de los planes de pensiones por cualquier otra contingencia incluida la jubilación.

En relación con el cobro a los 10 años, únicamente podrá hacerlo siempre que las especificaciones de los planes lo contemplen. Si es el caso, podrá optar a recuperarlos a partir del 2025.

El tratamiento que le ha dado la Agencia Tributaria, puede ser motivado porque a efectos fiscales considera que la contingencia de jubilación (en base a un ERE) prevalece sobre la situación legal de desempleo.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Ramón,

cuando no es posible el acceso a la jubilación, dicha contingencia se entiende producida a los 65 años. No obstante, no es necesario rescatar a dicha edad. Las aportaciones pueden realizarse más allá de los 65 años y ser percibidas en todo caso, a partir de 1 de enero de 2025, por cumplir 10 años.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Ramón,

creemos que Tributos podría entender que el rescate realizado se ha producido por la contingencia anticipada de jubilación (quienes proceden de un ERE pueden acogerse a este tipo de rescate). Debería proceder para ajustarse a esta disposición del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones:

"En el caso de anticipo de la prestación correspondiente a jubilación a que se refiere el artículo 8.2 de este reglamento, el beneficiario podrá reanudar las aportaciones para cualesquiera contingencias susceptibles de acaecer, incluida la jubilación, una vez que hubiere percibido aquella íntegramente o suspendido el cobro asignando expresamente el remanente a dichas contingencias."

Reciba un cordial saludo.

Estimado Jose,

entendemos que pretende rescatarlo por la situación de desempleo. En ese caso necesitamos saber cuándo cesó la actividad y cuando termina o terminará la prestación contributiva por desempleo si es que la está cobrando.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Miguel,

si el rescate se produce dentro del mismo ejercicio fiscal, aplicaría la reducción en ambos planes. Por otro lado, en cuanto a la aportación, el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones dispone lo siguiente:

"La percepción de los derechos consolidados por enfermedad grave o desempleo de larga duración será incompatible con la realización de aportaciones a cualquier plan de pensiones, salvo las que resulten obligatorias o vinculadas a las del promotor de un plan de empleo.

El partícipe podrá reanudar las aportaciones para cualesquiera contingencias susceptibles de acaecer, una vez que hubiere percibido íntegramente los derechos consolidados o suspendido el cobro asignando expresamente el remanente a dichas contingencias."

Reciba un cordial saludo.

Estimado Jorge,

esa cuantía no estaría sujeta a retención. Deberá presentar en la entidad gestora el documento de comunicación de datos al pagador, con su situación personal y familiar.

Reciba un cordial saludo.

Estimado José Ramón,

los beneficiarios podrían elegir la forma de cobro (capital, renta o mixto). No tendrían tampoco obligación  de cobrarlo a fecha de fallecimiento, podrían demorar el rescate.

Pueden solicitar el traspaso a su propio plan. Quedarían identificadas las participaciones en las que son partícipes y aquellas en las que son beneficiarios por fallecimiento).

Reciba un cordial saludo.

Estimado Juan,

1. Como bien dice, para aplicar la reducción en los dos planes, el rescate de ambos debe tener lugar a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

2. El resto de participaciones no están sujetas a plazo de rescate. Puede demorarlo lo que considere oportuno.

Reciba un cordial saludo.