La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Estimada María,

si la pensión reconocida es en grado de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, estaría exenta de tributar en IRPF. Si fuese incapacidad permanente total, tributaría como rendimentos del trabajo.

Respecto a la indemnización, desconocemos su procedencia. En principio si es un seguro, tributaría por rendimientos del capital mobiliario. Al no ser una prestación de la Seguridad Social u organismo sustitutivo, no estaría exenta en ningún caso.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Juan José,

bienvenido al foro.

Si se jubiló en 2010, dispondría hasta el 31 de diciembre de 2018 para poder cobrar en forma de capital con derecho a reducción.

La "Disposición Transitoria undécima" habla de las prestaciones acaecidas y para aplicar la reducción se debe cobrar un capital. El que haya iniciado el cobro en forma de renta no invalidaría el que cobre el capital con derecho a reducción en el plazo que establece dicha disposición. 

Es decir, entendemos correcto su planteamiento.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Francisco,

dispondría de plazo hasta el fin del ejercicio fiscal 2020 para realizar el rescate que permite la reducción. Si lo va a aplicar en varios planes, el rescate debe realizarse en todos ellos a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Pablo,

así es. De hecho hay partícipes que no necesitan recurrir a él en su jubilación y lo destinan a la contingencia de fallecimiento para sus beneficiarios. La ventaja es que no tributan en ISD, solo lo hacen en IRPF y, sobre todo, permite diferir la obligación fiscal: no es necesario rescatar en fecha de fallecimiento, pudiendo diferirlo a un momento futuro. 

No se esperan cambios regulatorios a este respecto.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Francisco,

sí. Usted puede determinar cuándo se inicia el rescate en forma de rentas y puede ser con posterioridad al cobro en forma de capital.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Joaquín,

está previsto que la próxima reforma del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones recoja definitivamente la liquidez a los 10 años como supuesto excepcional de liquidez, lo que efectivamente permitiría percibir esa aportación a los 10 años.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Francisco,

como jubilado activo será jubilado a todos los efectos. Su plazo para aplicar la reducción expirará el 31/12/2020. 

Podrá realizar aportaciones y desgravarse por ellas, si bien debe tener en cuenta que las aportaciones que realice tras iniciar el cobro no podrán ser percibidas por la contingencia de jubilación.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Tomás,

bienvenido al foro.

1. Si solo hay un pagador y los ingresos anuales son inferiores a 22.000 euros, no habrá obligación de presentar la declaración de la renta.

2. Puede aportar en favor de su mujer y desgravarse, independientemente de la modalidad de declaración de la renta que presente.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Jaime,

bienvenido al foro.

Para poder aplicar la reducción en ambos planes, deberá realizar el rescate que da derecho a la misma en ambos planes a lo largo del mismo ejercicio fiscal y siempre dentro del periodo transitorio, en su caso antes de 31/12/2019.

Una vez iniciado el cobro puede seguir realizando aportaciones, pero éstas no podrán ser rescatadas por la contingencia de jubilación.

Reciba un cordial saludo.

Estimada Victoria,

bienvenida al foro.

La reducción del 40% se aplica sobre el valor a fecha de rescate de las participaciones con antigüedad 31/12/2006 o anterior.

Por ejemplo, si aportó antes de dicha fecha 15.000 euros y esas participaciones están valoradas actualmente en 18.000, usted aplicará la reducción sobre esos 18.000.

Reciba un cordial saludo.