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La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Repasamos los puntos clave y los cambios recientes en la fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión.

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Destacamos los puntos clave y las principales novedades aplicables a la fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión a partir de 1 de enero de 2022:

  1. Se reducen los límites de aportación (1.500 euros) y de deducción en el IRPF por las aportaciones a planes de pensiones. El límite de deducción será la menor de estas cantidades: 1.500 euros o el 30% de los ingresos del trabajo y actividades económicas.
  2. Se mantiene en 1.000 euros el límite de aportación a favor del cónyuge, siempre que éste tenga rentas inferiores a 8.000 euros anuales.
  3. Se mantiene la posibilidad de rescatar aportaciones de planes de pensiones con una antigüedad mínima de 10 años a contar desde 1 de enero de 2015, por lo que los primero rescates podrían realizarse a partir de 1 de enero de 2025.
  4. Se mantiene el régimen transitorio, por el cual se puede aplicar una reducción del 40% en el rescate en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006.

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Comentarios

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Manuel Toscano Sánchez 09 de enero de 2017 | 15:54
Buenas,tardes. En primer lugar agradecer las molestias ocasionadas y en segundo paso a contarle mi caso: Me he jubilado el 17-10-2016 y tengo un Plan de Pensiones que salvo que haya entendido mal, que en estos momento tengo un saldo de 55.210,10€ de lo cuales las aportaciones hecha antes del 31-12-2006 son 11.969,549457 participaciones equivalente a 47.730 € y que efectivamente tengo de plazo para beneficiarme de la reducción fiscal del 40% hasta el 31-12-2018, para este importe, pero que sólo se puede aplicar este beneficio por el primer rescate. Así que NO es factible rescatar el 50% en el 2017 y el otro 50% en el 2018 beneficiándome en ambos casos de la reducción fiscal. Mi pregunta es ¿solo pudo beneficiarme de la deducción fiscal en el primer rescate? ¿No puedo fraccionarlo en dos ejercicios (2017 y 2018) para amortiguar el impacto fiscal?
Instituto BBVA de PENSIONES 09 de enero de 2017 | 17:48

Estimado Manuel,

bienvenido al foro.

No es posible. Solo se aplicaría la reducción en el primero de los rescates. La ley entiende el rescate en forma de capital como un cobro único. Un segundo cobro ya no sería considerado como realizado en forma de capital y por tanto no aplica la reducción.

Reciba un cordial saludo.

Daniel 28 de diciembre de 2016 | 09:26
Buenas tengo un plan de epsv con kutxabank desde hace mas de diez años y quería saber si seria posible rescatarlo.? Gracias de antemano
Instituto BBVA de PENSIONES 28 de diciembre de 2016 | 12:52

Estimado Daniel,

bienvenido al foro.

En el caso de las EPSV, la ley solo permite la liquidez de aportaciones anteriores a 3 de julio de 2014 y siempre que hayan pasado al menos 10 años desde que se realizasen.

Reciba un cordial saludo.

Carolina 27 de diciembre de 2016 | 23:54
Buenas tardes, Tengo varias dudas sobre le rescate del plan de pension. Lo contrate en diciembre del 2015, y ahora estoy pensando contratar uno nuevo o aportar 5000€ al anterior. Dudas 1- Mi objetivo es la desgravacion aportando este año 5000€ aproximadamente me ahorraría 1200€ de impuestos. Pero no sé si para que pasen los 10 años y poder retirarlo se refieren al primer capital que aporte en 2015 o ¿si meto en 2016 en el mismo plan en 2025 podría sacar todo lo metido en el plan? 2- He preguntado varias veces pero nadie me da una respuesta contundente y no encuentro información al respecto, actualmente trabajo por cuenta ajena y es posible que deje yo voluntariamente la relación laboral, y ponerme a estudiar oposiciones, La duda es, como al irme de la empresa no tengo derecho prestación de ningún tipo, ¿podría solicitar el rescate de todo lo aportado en el plan o en los planes de pensiones desde el momento que me vaya de la empresa o cuánto tiempo tengo que esperar? 3-Con respecto a la reducción del 40% de lo aportado ¿eso que se aplica para todas las aportaciones realizadas hasta el 31/12/2016 o para todas las aportaciones también posteriores al 31/12/2016? He llamado varias veces a Hacienda y no me han dicho nada de esa reduccion del 40%, entiendo que significa que de cada euro aportado al plan solo tributas por 0,60 € como rendimiento del trabajo y los otros 0,40 € quedarían libres de tributación no? muchas gracias de antemano
Instituto BBVA de PENSIONES 28 de diciembre de 2016 | 12:03

Estimada Carolina,

bienvenida al foro.

1. El plazo de 10 años computa individualmente para cada aportación. Las que haya realizado en 2016, podrían ser rescatadas a partir de 2026 al cumplir dicho plazo. Las de 2015 desde 2025.

2. Si cesa voluntariamente, no podrá rescatar el plan de pensiones en base a la stuación de desempleo. Deberá esperar a que se produzca alguna otra de las contingencias contempladas para su rescate.

3. La reducción solo se permite en aportaciones anteriores a 31/12/2006. En su caso no aplicaría.

Reciba un cordial saludo.

Pedro 21 de diciembre de 2016 | 16:32
Buenos tardes, Me jubile el 31/12/2013, por lo que entiendo que dispongo hasta el 2021 para tener acceso a la reducción del 40%. Dispongo de cerca de 170.000€ en el Plan de Pensiones, todo ello aportado antes del 2016. Dicho esto, fiscalmente que es mejor para mi? en forma de capital? o en forma de rentas? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 21 de diciembre de 2016 | 17:37

Estimado Pedro,

bienvenido al foro.

Efectivamente, dispone de plazo hasta 31/12/2021 para solicitar la reducción del 40% en rescate en forma de capital. Dado lo elevado del importe, le compensará renunciar a parte de la reducción y optar por un rescate mixto con:

1. Una parte en forma de capital en la que aplique la reducción sin elevar demasiado la base imponible.

2. Rescate en forma de rentas periódicas para el resto de los derechos consolidados.

Le recomendamos en todo caso que solicite un análisis personalizado en su entidad.

Reciba un cordial saludo.

Antonio Calle 17 de diciembre de 2016 | 19:13
Me jubilé en 2009 y continuo aportando a mis planes de pensiones. Desde 1986 fui suscribiendo varios cada año (por el importe máximo permitido), de distinta modalidad y con distintas gestoras. A lo largo de los años son numerosos los traspasos -parciales o totales- que he venido haciendo entre ellos. Pienso rescatar en forma de capital los derechos consolidados que gocen de la reducción del 40%. A tal fin necesitaría conocer el importe total de dichos derechos (estimo podrían superar los 90.000 €), para decidir si me conviene rescatarlos en su totalidad o sólo en parte, en función de los tramos para el IRPF (creo que los tipos aún siguen reducidos respecto a los vigentes años anteriores) y de mis ingresos por otros conceptos (mi B.imponible general está sobre los 36.000 €, pero como aporto 8.000 € a P. de pensiones, queda una B liquidable de unos 28.000 €. La base del ahorro está en torno a los 1.000 €/año). Y, posteriormente, en años sucesivos, ir haciendo rescates parciales poco a poco para que el impacto fiscal de los mismos sea el menor posible. Agradecería algún consejo o aclaración respecto a lo siguiente: a) En mis circunstancias, cuál sería la cantidad máxima que debería rescatar en forma de capital para que no me perjudicase fiscalmente? b) Dado el considerable trasiego entre planes, más las aportaciones de cada año, ¿cómo saber las participaciones (y derechos consiguientes) de cada plan son las que gozan del derecho a la reducción? ¿A qué entidad/es debo dirigirme para que me informe al respecto, a las gestoras de los planes que tengo actualmente o a las de los planes que tenía antes de 31/12/2016? ¿Llevan las gestoras el control y seguimiento exacto de todas estas entradas y salidas para poder calcular en cada caso el importe con derecho a reducción? ¿están obligadas a llevarlo? ¿Y a informar a los partícipes? Muchísimas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 18 de diciembre de 2016 | 20:28

Estimado Antonio,

bienvenido al foro.

a) No podemos realizar una simulación fiscal personalizada. Puede a estos efectos apoyarse en el simulador de planificación de prestaciones.

b) Para conocer la antigüedad de las aportaciones, deberá acudir en todo caso a las entidades donde actualmente se encuentren depositados. Serán ellas las que mantengan un histórico de traspasos y le puedan informar de las fechas de aportación originales, las que serán válidas a efectos de aplicar la reducción.

Reciba un cordial saludo.

Juanjo 13 de diciembre de 2016 | 13:36
Hola. Estoy en el paro desde el 2013 y cumplo los requisitos para poder pedir recate de un PPA. Para poder acogerme a la desgravación por rescate total o parcial del 40%, de acuerdo al regimen transitorio, tengo de tiempo para poder efectuar el rescate hasta el 31.12.2021. ¿es correcta esta afirmación?. En caso de que no lo hiciese antes de esa fecha solo lo podría rescatar por jubilación, y solo tendría para ello un tiempo de dos años a partir de mi jubilación. ¿Es mi interpretación correcta? Gracias y saludos cordiales.
Instituto BBVA de PENSIONES 13 de diciembre de 2016 | 14:00

Estimado Juanjo,

bienvenido al foro.

Correcto. Para hechos causantes acaecidos entre 2011 y 2014, el plazo es de 8 años. Para aquellos acaecidos a partir de 1 de enero de 2015, de dos años.

Reciba un cordial saludo.

ANTONIO LUIS 12 de diciembre de 2016 | 21:33
Buenas noches, Si percibo unos ingresos brutos de 45000 euros y aporto 5000 euros este año al plan de pensiones sabiendo que jubilo en 2017, no me interesaria hacerlo no? Puesto que no reduciria el tramo siguiente que es 35000 euros, es asi? mi idea es hacer un plan de pensiones para rescatarlo en 2018 y deducirme en la renta del año que viene, pero claro si los tramos son de esa forma daría igual no? o merece la pena hacerlo. Muchas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 13 de diciembre de 2016 | 12:22

Estimado Antonio Luis,

bienvenido al foro.

La aportación al plan de pensiones originaría en todo caso un ahorro fiscal, dado que reduce la base imponible de IRPF. La cuantía dependerá de su tipo marginal. Así, si éste es del 37%, una aportación de 1.000 euros supondría un ahorro fiscal de 370. La aportación máxima de 8.000 euros generaría un ahorro fiscal de 2.960 euros. Más información:

¿Quieres saber cuánto desgrava un Plan de Pensiones? 

Reciba un cordial saludo.

Vanesa 05 de diciembre de 2016 | 11:08
Me gustaria saber si un conyuge sin ingresos puede aportar a su plan de pensiones aunque el otro conyuge ya haya rescatado el suyo.Igualmente, si se podrían rescatar esas aportaciones llegado el momento de la jubilación de ese conyuge.Muchas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de diciembre de 2016 | 13:26

Estimada Vanesa,

el aportante debe tener rendimientos del trabajo y/o actividades económicas. En caso contrario no podrá desgravarse. Respecto al rescate, aquellos que no accedan a la jubilación por no cumplir los requisitos pueden rescatar el plan al cumplimiento de los 65 años.

Reciba un cordial saludo.

Mercedes López Lara 25 de noviembre de 2016 | 18:19
Hola, rescaté en enero de 2015, un plan de pensiones. Fue recatado por no percibir ninguna prestación pública y estar en el paro. Desde antes del 2004, que no hacía aportaciones, ni me la desgravaba en la renta.Según el asesor que me hizo la renta de 2015, me dijo que estaba exenta de pago por rendimiento de trabajo, de cara a hacienda . Ahora me ha venido un borrador, donde hacienda, me dice que no hay deducción y me relama 636 € , El rescate ha sido 3.900 €. Es espera de su respuesta, reciba un cordial saludo. Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 25 de noviembre de 2016 | 21:09

Estimada Mercedes,

bienvenida al foro.

Sin conocer las peculiaridades de su situación, el rescate del plan de pensiones tiene en todo caso consideración de rendimientos del trabajo. Las aportaciones anteriores a 31/12/2006 que se rescaten en forma de capital tienen una reducción del 40%, pero tributaría por el 60% restante.

Reciba un cordial saludo.

Lola 24 de noviembre de 2016 | 22:05
Hola tengo un plan de pensiones y quiero hacer una aportación extraordinaria en 2016 de 6000€, pero en 2017 tal vez me jubilen por incapacidad permanente, ¿puedo rescatar el plan total en 2017? Cómo afecta esto a mi declaración de renta? Muchas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 25 de noviembre de 2016 | 12:57

Estimada Lola,

bienvenida al foro.

Si se decreta una situación de incapacidad laboral, podría solicitar el rescate total o parcial de su plan de pensiones. El importe del que disponga tributará como rendimientos del trabajo en IRPF.

Reciba un cordial saludo.