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Planes de pensiones para discapacitados: Qué condiciones especiales ofrecen

Existen beneficios para este colectivo tanto en la aportación como en el rescate

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Planes de pensiones para discapacitados: Qué condiciones especiales ofrecen

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Los planes de pensiones y otros sistemas de previsión social (Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes de Previsión Social Empresarial y a los seguros de Dependencia, éstos últimos sólo si cubren exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia) contemplan condiciones especiales y ventajas adicionales para aquellos partícipes que acrediten determinadas situaciones de discapacidad. ¿En qué consisten?

Aportaciones

Darán derecho a reducir la base imponible las aportaciones realizadas a los sistemas de previsión social a favor de:

  • Personas afectadas por una discapacidad psíquica igual o superior al 33%.
  • Personas afectadas por una discapacidad física o sensorial igual o superior al 65%.
  • Personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado.

Los límites establecidos serán conjuntos para todos los sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad, y las aportaciones podrán hacerse por:

  • El propio partícipe discapacitado: reducen la base imponible general en la declaración del contribuyente discapacitado que realiza la aportación.
  • Personas con relación de parentesco con el discapacitado en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, así como el cónyuge o quienes le tuviesen a su cargo en régimen de tutela o acogimiento; siempre que la persona con discapacidad sea designada beneficiaria de manera única e irrevocable para cualquier contingencia, salvo la de muerte del discapacitado, en cuyo caso podrá generar prestaciones de viudedad u orfandad a favor de los aportantes. Estas aportaciones reducen la base imponible en la declaración de la persona que las realiza.

Las aportaciones que no hubieran podido reducirse por insuficiencia de base podrán reducirse en los 5 ejercicios siguientes, siempre que así se hubiera solicitado en las respectivas declaraciones de IRPF.

Reducción anual máxima

Para el partícipe discapacitado será de 24.250 euros, y para cada una de las personas emparentadas con el discapacitado será de 10.000 euros. Este último límite será independiente de la aplicable, en su caso, a las aportaciones realizadas por estos contribuyentes a sus propios Planes de Pensiones y a los otros sistemas de previsión social.

La reducción anual máxima conjunta para el partícipe discapacitado será de 24.250 euros. Esta cuantía incluye tanto las aportaciones realizadas por el propio discapacitado como las efectuadas por otras personas a su favor, teniendo prioridad en la reducción las aportaciones realizadas por el propio discapacitado, cuando concurran ambas.

Prestaciones de planes de pensiones de personas con discapacidad

Las prestaciones derivadas de las aportaciones realizadas a favor de los discapacitados, cuyo beneficiario sea el propio discapacitado deberán ser en forma de renta, salvo en circunstancias excepcionales en que podrán recibirse en forma de capital.

Aquellas prestaciones que se perciban en forma de renta por las personas acogidas al régimen de discapacidad y desde que se acogieron al mismo, gozarán de una exención en el IRPF de hasta tres veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM).

Respecto a las prestaciones percibidas en forma de capital, aquellas correspondientes a aportaciones realizadas hasta 31.12.2006, (desde la fecha de su acogimiento al régimen de discapacitados que nunca será anterior al 1/1/1999) tendrán una reducción del 50%, cuando hayan transcurrido más de 2 años desde la primera aportación. En el caso de aportaciones anteriores a la fecha de acogimiento al régimen de discapacidad, la reducción será del 40%.  

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Comentarios

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Cristobal García 30 de julio de 2019 | 09:56
Buenos días. Mi pregunta es sobre mi hermana que tiene una discapacidad del 79%. Al rescatar el ppi en forma de renta, se puede acoger a la exención a la que hacen mención?, es decir, hay límites por porcentajes de discapacidad? Por otra parte, la apertura del plan de pensiones fue anterior a la concesión de la discapacidad, puede influir en que se pueda o no aplicar dicha exención? Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 08 de agosto de 2019 | 11:11

Estimado Cristobal.

Los porcentajes de discapacidad que se aplican a prestaciones de discapacitados son los mismos que aparecen en el artículo:
  • Personas afectadas por una discapacidad psíquica igual o superior al 33%.
  • Personas afectadas por una discapacidad física o sensorial igual o superior al 65%.

  • Personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado.
A la hora de materializar la prestación, los discapacitados gozan de una exención de hasta 3 veces el IPREM por los derechos consolidados rescatados en forma de renta (y excepcionalmente en forma de capital). 

Por último, no influye para nada que la apertura del plan se produjese antes de la declaración de incapacitado por parte de la Seguridad Social, ahora bien, es preciso que solicite ante la entidad gestora de su plan que el partícipe se acoge al régimen de discapacitados para no tener problemas con Hacienda.
Un saludo.
Ponciano 20 de julio de 2019 | 23:52
Mi suegra tiene una minusvalía del 85% . Se hizo un plan de pensiones en él 2006 NUNCA se va jubilar puesto que es pensionista. En principio le dijeron que en 2025 podría rescatar el dinero pero ahora dicen que hasta su fallecimiento no podría. En las clausulas pone que en caso de tener enfermedad grave también lo podría rescatar, tiene cáncer y en su banco dicen que aún así no lo puede rescatar. En otro apartado del contrato beneficiarios de las prestaciones: jubilación ( que no podrá ser) o invalidez ( y ella tiene una invalidez del 85%)Creo que se aprovecharon de una buena persona que confío en su Banco. Además ella es invidente. Una vergüenza
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de julio de 2019 | 18:14

Estimado Ponciano.

 En principio, el Reglamento de Fondos y Planes de Pensiones admitiría rescate del PPI, tanto por invalidez como por enfermedad grave. Dos opciones: o lo traspasa a otra entidad y desde ahí solicita rescate, o interpone reclamación ante la Dirección General de Seguros (DGS)

Un cordial saludo 

JAVIER 21 de junio de 2019 | 13:04
Buenos días, Un familiar en línea directa tiene una discapacidad superior al 65% y en el 2018 realizó una aportación a un plan de pensiones para discapacitados. En caso de fallecimiento del titular sin rescatar las aportaciones, aplicaría la exención para la prestación en forma de renta de 3 veces el IPREM si los beneficiarios del plan de pensiones lo rescatan en forma de renta? ¿Si yo como familiar hago una aportación de 10.000 euros a dicho plan, y esa aportación nunca es rescatada ni en forma de renta ni en forma de capital, en caso de fallecimiento del titular del plan, esos 10.000 euros se reintegran a la persona que ha hecho la aportación y que nunca fue utilizada por el discapacitado o pertenecen a los beneficiarios del plan de pensiones?
Instituto BBVA de PENSIONES 27 de junio de 2019 | 08:25

EStimado Javier.

 Las condiciones que indica en el rescate con la exención de 3 veces el IPREM solo aplican al propio discapacitado. No a los beneficiarios que tributarán en función de sus circunstancias personales.

Un cordial saludo

David 18 de mayo de 2019 | 12:42
Hola. Mi esposa cobra una pensión por invalidez no sujeta a tributación. Siguiendo la sugerencias de nuestro gestor de BBVA, durante el 2018 contrató un plan de pensiones y realizó una aportación de 8.000€. Ahora tenemos dudas de si esa cantidad era correcta o si, en su caso, el límite máximo legal era menor. ¿Hay alguna incompatibilidad en aportar cobrando una pensión no sujeta a tributación? ¿La cantidad aportada es correcta? Muchas gracias por su atención.
Instituto BBVA de PENSIONES 06 de junio de 2019 | 18:55

Estimado David.

 No existe ninguna compatibilidad en realizar aportaciones con el cobro de una pensión no sujeta a tributación.

Por otro lado está el tema de la cantidad aportada. Existe un límite financiero de 8.000 euros que no se puede sobrepasar para cada año. Esta aportación tiene un beneficio fiscal ya que reducen la Base Imponible General en el IRPF. 
Y existe otro límite de reducción fiscal que será la menor de dos cantidades:
  • 8.000 euros
  • 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.
En caso de que la aportación realizada superase el límite porcentual y no el límite financiero y por tanto no puede reducirse totalmente la cantidad aportada, dispone de los siguientes cinco ejercicios para aplicar la reducción. Un cordial saludo
Diego Cortes 18 de mayo de 2019 | 11:39
Buenos días: Necesito asesoramiento sobre el siguiente asunto, tengo un Plan de Pensiones PPC AYTO. Y EMP. MUNICIPALES. soy personal activo con 59 años y una discapacidad del 51%. *Mis preguntas son las siguientes: ¿Cuento yo con las ventajas en las aportaciones y deducciones para personas discapacitada estando dentro de este colectivo? *¿Seria beneficiado en mi jubilación a la hora de pagar el IRPF. permaneciendo en el Plan Colectivo? *¿Debería estar en algún otro Plan diferente régimen especial para partícipes con discapacidad? *¿Mi señora tiene una discapacidad pero no puede trabajar n recibe aportaciones ni ayudas, seria factible realizar un Plan Especial para Discapacitados o centrarnos solo en el mío?. A la espera de vuestras noticias reciba este cordial saludo. Muchas gracias *¿Seria beneficiado en mi jubilación a la hora de pagar el IRPF. permaneciendo en el Plan Colectivo? *¿Debería estar en algún otro Plan diferente régimen especial para partícipes con discapacidad? *¿Mi señora tiene una discapacidad pero no puede trabajar n recibe aportaciones ni ayudas, seria factible realizar un Plan Especial para Discapacitados o centrarnos solo en el mio?. A la espera de vuestras noticias reciba este cordial saludo. Muchas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 06 de junio de 2019 | 19:08

Estimado Diego.

 Es preciso mirar las especificaciones del Plan, pero es muy raro que un plan de pensiones del sistema de empleo permita acogerse a sus partícipes al régimen de discapacidad. Por tanto no podría aplicarse el límite de 24.250 euros.

En cuanto a la prestación yo entiendo que sí podría aplicarse que en el caso de partícipes con discapacidad, los rescates en forma de renta disfrutarán de una exención de 3 veces el IPREM (indicador público de renta de efectos múltiples).

Lo que podría hacer a efectos de las aportaciones es abrirse un plan de pensiones individual indicando (MUY IMPORTANTE) que se acoge al régimen de discapacidad para que la entidad gestora lo tenga controlado.
En su caso su señora también podría hacerse un plan de pensiones acogido al régimen de discapacidad, si cumple los requisitos.Un cordial saludo
Jorge luis 21 de marzo de 2019 | 20:51
Hola soy sordo y mi esposa es sorda intelectual y mi hijo de 6 años y yo ando sin trabajo porque no me llega el carnet de discapacidad ya llevo 1 año nada y me cuesta la preocupación la comida y el alquiler mis hermanos me ayudas pero la pena que más soy de Madrid - Alcalá de henares
Instituto BBVA de PENSIONES 21 de marzo de 2019 | 21:28

Estimado Jorge Luis,

le recomendamos que se dirija al área de Servicios Sociales de la Comunidad de Madrid y consulte si existe alguna prestación a la que pueda acogerse. Consulte también en el SEPE.

Reciba un cordial saludo.

jose juan temiño 16 de febrero de 2019 | 22:35
hola tengo un plan de pensiones con vosotros y queria saber si con una discapacidad intelectual del 65 por ciento lo puedo rescatar todo en parte y si me penalizarian tengo 46 años
Instituto BBVA de PENSIONES 17 de febrero de 2019 | 11:03

Estimado Jose Juan,

la discapacidad no es una de las situaciones que permite el cobro del plan. Sí lo sería el reconocimiento de una incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez.

Reciba un cordial saludo.

Luis Millán 20 de noviembre de 2018 | 14:04
Buenas tardes, Tengo un hijo con discapacidad (6 años)y estoy pensando realizar un plan de este estilo. Me surge la duda, las aportaciones que le haga yo, o familiares a este plan, desgravan a quien haya hecho la aportación, ¿es así? Muchas gracias, muchas
Instituto BBVA de PENSIONES 20 de noviembre de 2018 | 17:35

Estimado Luis,

efectivamente. Desgravan a quien aporta, siempre que se adscriba al régimen especial para partícipes con discapacidad. Pueden ser personas con relación de parentesco con el discapacitado en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, así como el cónyuge o quienes le tuviesen a su cargo en régimen de tutela o acogimiento.

Reciba un cordial saludo.

Jose Manuel 20 de junio de 2018 | 19:51
Buenas tardes: En fechas próximas (el próximo mes) tengo previsto jubilarme. Actualmente estoy en situación asimilada a alta y dentro del Convenio Especial con la SS. Tengo reconocido un grado de discapacidad superior al 65%. Soy participe de un plan de pensiones desde 1990 al que mensualmente hace aportaciones el promotor (también puedo hacerlas yo) en base a un convenio labora y, en mi caso, hasta diciembre de 2018 me seguiría haciendo aportaciones el promotor. Preguntas: ¿Puedo jubilarme y seguir con mi plan de pensiones, solicitando al promotor que se me incluya en el plan como discapacitado y disfrutar desde esa fecha de las ventajas de tal situación.?. ¿Tiene el plan de pensiones fecha de caducidad o, por el contrario, puede seguir funcionando indefinidamente después de jubilado con mis aportaciones y rescates de capital en forma de renta con las exenciones inherentes? Muchísimas gracias por su atención.
Instituto BBVA de PENSIONES 21 de junio de 2018 | 15:03

Estimado José Manuel,

el plan de pensiones no tiene fecha de caducidad. Puede seguir aportando y beneficiándose de sus ventajas. Lo que debe tener en cuenta es que desde el momento que inicie el cobro por la contingencia de jubilación, las aportaciones que realice ya no podrían ser rescatadas por dicha contingencia.

Puede solicitar adherirse al régimen especial para partícipes con discapacidad. Las aportaciones realizadas tras dicha adhesión se beneficiarían de las ventajas del mismo.

Reciba un cordial saludo.

Carmen Cortés Rodriguez 14 de junio de 2018 | 18:13
Tengo una discapacidad del 69% y quisiera acogerme a los planes de pensiones para personas con discapacidad, tienen algún nombre especial o simplemente notificando de la discapacidad puede ser en cualquier plan. Gracias, me cuesta entenderlo. Carmen
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de junio de 2018 | 18:16

Estimada Carmen,

podrá suscribir cualquier plan. Deberá notificar su situación a la entidad gestora y presentar la documentación que le soliciten para ejecutar la adhesión a este régimen especial.

Reciba un cordial saludo.