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¿Qué sucede cuando fallece el titular de un plan de pensiones?

La clave es la modalidad de rentas (financieras o aseguradas) que haya contratado el titular

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¿Qué sucede cuando fallece el titular de un plan de pensiones?

© Tatiana Bobkova - www.shutterstock.com/es

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Los planes de pensiones cubren diversas contingencias, además de aquella por la que fueron inicialmente creados, que es la de generar un ahorro previsional a largo plazo para el momento de la jubilación.

Una de estas contingencias adicionales es la del fallecimiento del titular. En este caso, los beneficiarios expresamente designados en contrato por parte del titular o en su defecto aquellos que designen las especificaciones del plan, percibirán el dinero acumulado en forma de derechos económicos y podrán disponer del mismo bien de forma inmediata o bien de forma diferida. No existe la obligación por parte de los beneficiarios de liquidar el plan de pensiones en el momento del fallecimiento del titular.

La tributación a la que deben hacer frente los beneficiarios

El importe procedente de un plan de pensiones tendrá en todo caso, también en la contingencia de fallecimiento, la consideración de rendimientos del trabajo, y de ese modo deberán hacer constar los herederos el importe que rescaten en su declaración de la renta.

Podrán, para aquellos rescates en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006, aplicar la reducción fiscal del 40% que contempla la ley siempre que el rescate lo realicen dentro del plazo transitorio, que para el caso de contingencias acaecidas a partir de 2015 es de dos ejercicios fiscales desde el hecho causante.

En el caso de rescates en forma de renta no existe bonificación fiscal alguna, del mismo modo que tampoco la hay en las demás contingencias.

¿Y si el titular del plan fallece cuando ya ha iniciado el cobro del mismo?

En este caso, la situación dependerá del tipo de renta que estuviese percibiendo el titular:

Rentas financieras

Se trata de una renta que no tiene ni plazo ni rentabilidad garantizada, percibiéndolo hasta que se agoten las participaciones del fondo de pensiones. En este caso, los beneficiarios percibirán ese capital aún no rescatado por el titular y podrán seguir haciéndolo en forma de rentas periódicas o anticiparlo en forma de capital.

Rentas aseguradas

Con esta modalidad lo que hace el asegurado es evitar las oscilaciones de mercado y garantizarse la cuantía de la renta (temporal o vitalicia) mediante la suscripción de estas rentas, que se basan en un contrato de seguro.

La reversión paga menos renta pero traslada el capital a beneficiarios

Si el asegurado no ha contratado la opción de reversión de sus derechos económicos sobre otra persona, el pago de la renta por parte de la aseguradora se extingue desde el momento del fallecimiento. 

En el caso que se hubiese pactado la reversión a favor de otra persona, el beneficiario de esa reversión en una Renta Asegurada Vitalicia, seguirá cobrando la renta acordada en el porcentaje establecido con la aseguradora. En el caso de que este beneficiario falleciese, la renta quedaría extinguida. Esto aplica tanto en rentas vitalicias como en rentas periódicas (en este último caso hasta la fecha en que estuviese estipulado en contrato).

Es importante tener en cuenta que las rentas que cuentan con reversión ofrecen una menor renta periódica, precisamente como prima por disponer de esta posibilidad.

El capital de fallecimiento

Es una opción que se ofrece en determinados casos y que no es compatible con la reversión de rentas. A través de esta modalidad, si el perceptor de rentas fallece los beneficiarios podrán percibir el capital pendiente o un porcentaje del capital que formalizó la renta, el cual puede oscilar entre el 80% y el 105%. A mayor porcentaje menor importe de renta periódica.  

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Comentarios

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Francisco 10 de diciembre de 2018 | 13:26
Buenos días. Enhorabuena. Creo que sois de lo más claro al explicar lo relacionado con los PP, dada la casuística tan abundante que hay y nuestro desconocimiento del tema. Una pregunta concreta: Persona con aportaciones antes de enero 2007, se jubila y rescata la mitad de esas aportaciones con el 40% de reducción. Posteriormente, 10 años después, fallece.¿ Pueden sus herederos rescatar la otra mitad beneficiándose éllos también de la reducción del 40%?. ¿O una vez utilizada (en este caso por el partícipe-beneficiario) ya se considera agotada?. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de diciembre de 2018 | 14:16

Estimado Francisco,

los beneficiarios por la contingencia de fallecimiento pueden aplicar la reducción aunque el titular del plan ya la haya aplicado al rescatar por jubilación, dado que se trata de contingencias diferentes. Los beneficiarios dispondrían de un plazo de dos ejercicios fiscales completos desde la fecha en que acaece la contingencia.

Reciba un cordial saludo.

LUIS GUTIERREZ ROSCALES 10 de noviembre de 2018 | 11:00
Se tiene el mismo tratamiento fiscal, en la que se refiere a la bonificación del 40%, a favor del heredero, por fallecimiento del titular, en el caso de un PLAN DE PENSIONES ASEGURADO?? El heredero, en este caso,¿ tiene la obligación de percibirlo EN SU TOTALIDAD? y no le es posible percibirlo por rentas mensuales?
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de noviembre de 2018 | 13:17

Estimado Luis,

el plan de previsión asegurado tiene la misma fiscalidad que el plan de pensiones. Los beneficiarios por fallecimiento podrán aplicar la reducción del 40% en rescate en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006. En cuanto a la forma de cobro, deberá acudir a las especificaciones del plan.

Reciba un cordial saludo.

Fernando 10 de octubre de 2018 | 18:19
Mi padre acaba de fallecer. Tiene un plan de pensiones que no rescató a la hora de su jubilación. Los aportes al plan fueron antes del 31 de diciembre de 2006. ¿ cuánto tiempo tengo para acogerme a la bonificación del 40%?
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de octubre de 2018 | 19:04

Estimado Fernando,

bienvenido al foro y reciba nuestras condolencias.

Los benficiarios del plan dispondrán de plazo para aplicar dicha reducción hasta final del ejercicio fiscal 2020.

Reciba un cordial saludo.

antonio nuñez 19 de agosto de 2018 | 12:13
buenos dias debe haber siempre un beneficiario al constituir plan de pensiones? en caso de no haberlo serian todos los herederos los beneficiarios? gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de agosto de 2018 | 13:21

Estimado Antonio,

no es obligatorio designar beneficiarios, aunque sí recomendable. En caso de no haber beneficiarios, habrá que acudir a lo dispuesto en las especificaciones del plan.

Reciba un cordial saludo.

francisco 12 de julio de 2018 | 10:18
Buenos días. Si fallece el titular de un plan que recataba con renta periódicas en 15 años, el beneficiario puede cobrar en esa misma rentas periódicas , puede designar otro periodo de recate (ejemplo 20 año) o tiene la obligación de recatarlo en su totalidad. Muchas gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 12 de julio de 2018 | 10:33

Estimado Francisco,

si el rescate se estaba produciendo en forma de rentas financieras, éstas rentas se interrumpen y los beneficiarios pasarían a ser titulares de los derechos restantes que les correspondan. Podrán rescatar inmediatamente o diferir el rescate a un momento futuro, y podrán elegir la forma de rescate que deseen: capital, rentas periódicas o mixto.

Reciba un cordial saludo.

SANTIAGO 09 de junio de 2018 | 15:37
Hola, me he jubilado anticipadamente a los 63,3 años el 1 de marzo de este año. Estoy pensando en cómo rescatar el PP que tengo con el BBVA (yo soy/era empleado del BBVA), pero de momento lo único que tengo claro es no hacerlo este año. ¿Estoy equivocado si pienso que la mejor opción sería la modalidad "renta financiera"? Tampoco tengo claro cuánto se queda Hacienda. Por ejemplo, si tuviese 80.000 euros en el PP y elijo cobrar una pequeña cantidad cada mes ("renta financiera", entiendo), ya sé que esa cantidad suma para hacer la declaración de renta, pero para hacer mis números, ¿los puedo hacer sobre los 80. euros o Hacienda se queda una parte de esa cantidad? Gracias y un saludo, Santiago
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de junio de 2018 | 21:36

Estimado Santiago,

El rescate en forma de rentas suele ser la opción más favorable desde el punto de vista fiscal, pues diluye el impacto en diferentes ejercicios. No obstante, si tiene participaciones anteriores a 31/12/2006, bonificadas con el 40% si se rescatan en forma de capital, puede que le interese rescatar una parte de esta forma. Dispondría de plazo hasta final del ejercicio fiscal 2020.

El importe procedente del plan tributará en todo caso como rendimientos del trabajo. El impacto exacto dependerá de su tipo marginal. Si el rescate no excede determinada cuantía, que dependerá de su situación personal y familiar, no se aplicaría retención.

Le recomendamos que se asesore personalmente. También le puede ayudar el simulador de cobro de planes.

Reciba un cordial saludo.

Pablo Rodríguez 05 de junio de 2018 | 15:00
buenas tardes, mi suegro tenía un "plan de pensiones" (lo pongo entre comillas porque me parece que es más bien un seguro de jubilación) con catalana Occidente. Comenzó a cobrarlo tras su jubilación percibiendo una renta mensual de 700€. Ahora despues de su fallecimiento, Catalana le comunica a mi suegra, que en vez de percibir 700€ va a percibir 500€ aunque van a ampliar el número de meses de percepeción en 6 adicionales. La bajada de renta de 700€ a 500€ no se compensa ni de lejos con la ampliación del plazo. De vuestro artículo entiendo que mi suegro debía tener contratada bien una reversión o bien un "capital de fallecimiento", ¿es así?. ¿debería estar reflejado esta reducción en la póliza?
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de junio de 2018 | 17:51

Estimado Pablo,

no podemos sacar una conclusión con la información que facilita. No obstante, en la póliza debe venir perfectamente definido. Le recomendamos en cualquier caso consultar en su entidad.

Reciba un cordial saludo.

Maria Antonia 09 de febrero de 2018 | 16:16
En relación en su artículo sobre los planes de pensiones, me gustaría saber, en este caso el padre de mis hijas ha fallecido este octubre pasado.Èl tenía un plan de pensiones desde hacia tiempo no hacía aportaciones,debido a la enfermedad, y al ser autónomo, no trabajaba desde hacia un año y medio.Nos dijeron que para rescatar este plan tenían que hacer una aceptación de herencia. En este caso èl tenía deudas de cuotas de autónomos no estaba al corriente de pagos, mi hija pequeña tampoco puede tener prestación de orfandad por tener una deuda de cuotas, en la cuàl quieren que yo me haga cargo de dicha deuda.Tienen mis hijos alguna manera de recuperar este plan de pensiones? Los beneficiarios son los hijos, que podemos hacer?Espero su respuesta en breve gracias, un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 09 de febrero de 2018 | 16:59

Estimada María Antonia,

nuestro ámbito de conocimiento se limita al funcionamiento de los planes de pensiones. La cuestión hereditaria deberá consultarlo con especialistas.

Los planes de pensiones no forman parte de la masa hereditaria. Los beneficiarios designados podrían rescatar el plan. Otra cosas es que sobre la cuenta de los beneficiarios exista alguna orden de embargo, en cuyo caso se ejecutaría contra dicho rescate.

Reciba un cordial saludo.

Daniel 30 de noviembre de 2017 | 23:12
Jubilado año 2014, si rescato parte de lo aportado antes del 2006 de mi plan de pensiones y disfruto de la reducción del 40% , el resto de lo no rescatado si lo dejo en el plan, cuando yo fallezca lo pueden recuperar mis herederos y disfrutar de la reducción del 40% .
Instituto BBVA de PENSIONES 01 de diciembre de 2017 | 11:58

Estimado Daniel,

bienvenido al foro.

Sí. Si los beneficiarios del plan por fallecimiento perciben participaciones anteriores a 31/12/2006, disponen de 2 ejercicios fiscales desde aquel en el que se produce el fallecimiento para aplicar la reducción del 40%.

Reciba un cordial saludo.

Mercedes Escaño 24 de octubre de 2017 | 08:46
Buenos días, mi marido falleció hace 4 años y tenía un plan de pensiones que pasa a los herederos legales, que somos mi hija y yo (esposa). Mi hija está cobrando una pensión de orfandad y tiene actualmente 22 años, es universitaria. Mi marido cumpliría 66 años en noviembre y la mayor parte del capital del plan es previo a 2007. Hasta cuando tenemos tiempo para rescatar su plan de pensiones con la reducción fiscal del 40% ? Mi hija perdería su pensión de orfandad si el importe supera el salario mínimo interprofesional?
Instituto BBVA de PENSIONES 24 de octubre de 2017 | 11:02

Estimda Mercedes,

bienvenida al foro.

Disponen de 8 ejercicios fiscales desde aquel en el que se produjo el fallecimiento para poder aplicar la reducción del 40%.

Por otro lado, la pensión de orfandad se extiende hasta los 25 años siempre que los ingresos del beneficiario no excedan el SMI.

Reciba un cordial saludo.