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Quiero recuperar mi plan de pensiones. ¿Sigue vigente la reducción del 40%?

Si te jubilas en 2017, dispondrás hasta 31 de diciembre de 2019 para aplicar la reducción del 40% en el rescate en forma de capital de participaciones anteriores a 31/12/2006

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Quiero recuperar mi plan de pensiones. ¿Sigue vigente la reducción del 40%?

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La fiscalidad es un punto de máxima importancia a la hora de ejecutar el rescate de un plan de pensiones. Las prestaciones procedentes de estos vehículos de ahorro tienen la consideración de rendimientos del trabajo, es decir, a efectos fiscales se equipararían a la percepción de un salario. Es esencial por tanto determinar la forma de cobro y el ejercicio fiscal en el que vamos a llevarlo a cabo, especialmente si pretendemos realizar un rescate en forma de capital. En este caso, suele ser conveniente demorarlo al año siguiente al del acceso a la jubilación, ya que la base imponible será posiblemente menor.

¿Qué formas de cobro existen en un plan de pensiones?

La ley admite cuatro modalidades:

  • En forma de capital: El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro único. Puede ser de cobro inmediato (al producirse la contingencia), o diferido a una fecha posterior señalada por el beneficiario.
  • En forma de renta: Las rentas pueden ser de distintos tipos: temporales o vitalicias, de cuantía y duración garantizada, o bien rentas financieras cuya cuantía o duración no están garantizadas sino que dependen de la evolución del valor y rentabilidad del fondo de pensiones.
  • En forma mixta: Combina un capital y una renta.
  • Forma de cobro flexible: El beneficiario decide libremente las fechas y cuantías de los cobros, sin una periodicidad determinada. El derecho económico pendiente de cobro también varía en función de la evolución del valor del fondo y su rentabilidad.

Las reducciones fiscales

Hasta 31 de diciembre 2006, las participaciones que se rescataban en forma de capital gozaban de una reducción fiscal del 40%. Las participaciones con antigüedad posterior a dicha fecha no podrán disfrutar de ninguna reducción, pero se ha establecido un régimen transitorio para poder seguir aplicando dicha reducción, y siempre sobre participaciones anteriores a 31 de diciembre de 2006 que sean percibidas en forma de capital.

Este plazo es de dos ejercicios fiscales completos a partir de aquel en que acaece la contingencia que da derecho al rescate del plan. Así, si vas a rescatar tu plan de pensiones en cualquier momento de 2018, dispondrás hasta 31 de diciembre de 2020 para aplicar la mencionada reducción del 40%. En el caso de que el hecho causante se hubiese producido en 2010 o antes, el plazo expirará el 31 de diciembre de 2018. Para hechos causantes datados entre 2011 y 2014, el plazo será de 8 ejercicios fiscales completos desde la fecha de los mismos.

Condiciones para aplicar la reducción

Es importante tener en cuenta que la ley contempla el rescate en forma de capital como un cobro único. Por tanto, la reducción del 40% solo podrá aplicarse sobre un primer y único rescate en forma de capital. Sucesivos cobros no tendrían la consideración de rescate en forma de capital sino la de cobro flexible.

En caso de que contemos con varios planes de pensiones, este único rescate en forma de capital deberá producirse durante el mismo ejercicio fiscal para poder aplicar la reducción a todos ellos.  

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Comentarios

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Jose Miguel 04 de diciembre de 2018 | 13:31
El limite de 300.000€ para la reduccion del 40% afecta en Bizcaia? Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 04 de diciembre de 2018 | 16:21

Estimado Jose Miguel,

sí. La imputación del rescate al 60% está limitada junto con el cobro de seguros colectivos a la cantidad de 300.000 euros.

Reciba un cordial saludo.

Jose Miguel 04 de diciembre de 2018 | 12:27
Hola: Desearia saber si el derecho a reduccion del 40% por ingresos anterioresal 31-12-2016, tienen un maximo de 300.000€ Un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 04 de diciembre de 2018 | 13:19

Estimado Jose Miguel,

¿cuál es su COmunidad Autónoma de residencia?

Reciba un cordial saludo.

ROBERTO 09 de julio de 2017 | 08:48
Hola buenos días. Pongamos que me jubilo hoy y que he realizado aportaciones a un plan de pensiones anteriores a 31/12/2006 por importe de 15.000 euros. La pregunta es: tengo que solicitar un rescate de 15.000 euros en forma de pago único o tengo que calcular el valor de esas participaciones suscritas a fecha de rescate?. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de julio de 2017 | 09:33

Estimado Roberto,

bienvenido al foro.

Si quiere aplicar la reducción del 40% sobre esos 15.000 euros deberá decirle a su entidad que desea rescatar en forma de capital las participaciones anteriores a 31/12/2006, que serán abonadas a fecha de valor del rescate.

Recuerde que dispondría de plazo hasta 31 de diciembre de dos años siguientes a aquel en que se jubile. Si lo hace en 2017, podría realizar ese rescate hasta 31/12/2019.

Reciba un cordial saludo.

José María Alba 12 de enero de 2017 | 20:43
Persona que tiene en vigor planes de pensiones y que nunca solicito rescate por ahora. Persona ya jubilada. Puede aportar al plan de pensiones , y lo podría rescatar por jubilación Podría apertura un plan nuevo? y posteriormente lo podría rescatar por jubilación. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 13 de enero de 2017 | 13:08

Estimado José María,

bienvenido al foro.

Una persona que se ha jubilado puede seguir haciendo aportaciones a planes de pensiones. Éstas podrán ser rescatadas por la contingencia de jubilación siempre que no se haya iniciado el cobro de los planes, dado que la ley no permite simultanear la condición de partícipe y de beneficiario de planes de pensiones por la misma contingencia. Una vez iniciado el cobro, las aportaciones que se realicen solo podrían ser rescatadas por otras contingencias, como dependencia o fallecimiento.

Reciba un cordial saludo.