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Todo sobre el rescate de los planes de pensiones

Cuándo, cómo y con qué impacto fiscal se produce el rescate de los planes de pensiones

Tiempo de lectura: 5 minutos

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Todo sobre el rescate de los planes de pensiones

© www.rawpixel.com - www.unsplash.com

En el ciclo de vida de un plan de pensiones se aprecian tres fases claramente diferenciadas: aportación, inversión y rescate. Aportación y rescate se refieren a hechos más puntuales mientras que la inversión puede demorarse durante décadas y es una fase en la que es muy importante adecuar el tipo de activos en los que posicionamos el ahorro para tratar de maximizar la rentabilidad sin exceder el nivel de riesgo que podemos permitirnos asumir en cada momento.

En esta ocasión queremos centrarnos en la fase de rescate cuya importancia es en ocasiones subestimada. Cuando un partícipe de un plan de pensiones va a proceder con su rescate, debe tener en cuenta diversas consideraciones, especialmente de índole fiscal. Pero vamos por partes.

¿Cuándo se puede solicitar el rescate de un plan de pensiones?

Solo se puede acceder al ahorro depositado en un plan de pensiones si acaece alguna de las contingencias o supuestos excepcionales de liquidez contemplados en el Reglamento:

Contingencias

  • Jubilación: puede ser a edad ordinaria, anticipada o diferida. Además, si las especificaciones del plan lo contemplan, la contingencia de jubilación puede anticiparse en caso de verse afectado por un ERE o a partir de los 60 años si se causa baja en la Seguridad Social y no se acreditan los requisitos de acceso a la pensión de jubilación.
  • Incapacidad laboral: Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez, determinada conforme a lo establecido en el régimen que corresponda de Seguridad Social.
  • Situaciones de gran dependencia y dependencia severa.
  • Fallecimiento, generándose derechos a favor de herederos o beneficiarios específicamente designados.

Supuestos excepcionales de liquidez

  • Enfermedad grave.
  • Desempleo de larga duración.
  • Liquidez por antigüedad de las aportaciones: este supuesto será recogido en la próxima reforma del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones y permitirá desde 1 de enero de 2025 solicitar el reembolso de participaciones con una antigüedad mínima de 10 años.

¿De qué formas se puede cobrar un plan de pensiones?

Existen cuatro opciones de cobro:

  • En forma de capital: El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro único. Puede ser de cobro inmediato (al producirse la contingencia), o diferido a una fecha posterior señalada por el beneficiario.
  • En forma de renta: Las rentas pueden ser de distintos tipos: temporales o vitalicias, de cuantía y duración garantizada, o bien rentas financieras cuya cuantía o duración no están garantizadas sino que dependen de la evolución del valor y rentabilidad del fondo de pensiones. Las rentas pueden revertir a otros beneficiarios en caso de muerte del perceptor.
  • En forma mixta: como combinación de un capital y una renta.
  • En disposiciones: El beneficiario decide libremente las fechas y cuantías de los cobros, sin una periodicidad determinada. El derecho económico pendiente de cobro también varía en función de la evolución del valor del fondo y su rentabilidad.

¿Cómo tributa el rescate de un plan de pensiones?

Con independencia de la contingencia o supuesto excepcional de liquidez que genere el derecho, el rescate de un plan de pensiones tributa en IRPF como rendimientos del trabajo. De manera transitoria, los rescates en forma de capital de participaciones con antigüedad 31/12/2006 o anterior están bonificadas con una reducción fiscal del 40%, tributando solo por el 60% restante. Para contingencias acaecidas desde 1 de enero de 2015, el plazo para aplicar esta reducción es de 2 ejercicios fiscales. Para contingencias acaecidas entre 2011 y 2014, el plazo es de 8 ejercicios fiscales. Para contingencias acaecidas en 2010 y con anterioridad, el plazo expira el 31 de diciembre de 2018.

La reducción será del 50% para las prestaciones percibidas en forma de capital por personas con discapacidad de los sistemas de previsión social constituidos a su favor. Además, para los partícipes acogidos a este régimen especial para personas con discapacidad, el rescate en forma de rentas estará exento de tributación hasta un máximo de 3 veces el IPREM.

Fiscalidad en caso de fallecimiento

La contingencia de fallecimiento no tiene consideraciones fiscales más allá de las que aplican al resto. Los herederos o beneficiarios tributarán exclusivamente en IRPF (no está sujeto al Impuesto de Sucesiones) como rendimientos del trabajo, con la ventaja de poder diferir la tributación a un momento futuro, dado que no hay obligación alguna de rescatar en fecha de fallecimiento, pudiendo permanecer en el plan de forma indefinida como beneficiarios.

Además, los herederos o beneficiarios podrán aplicar la reducción del 40% en rescate en forma de capital de participaciones anteriores a 31 de diciembre de 2006. Dispondrán de dos ejercicios fiscales a contar desde aquel en el que se produce el fallecimiento del titular para ejercer este derecho.

Consejos previos al rescate de un plan de pensiones

  • En primer lugar, es esencial plantearse si necesitamos disponer del plan. No existe obligación de rescatarlo al producirse cualquiera de las contingencias, pudiendo mantener el ahorro invertido, realizar traspasos entre planes (solo en el caso de planes de pensiones individuales y del sistema asociado) y, sobre todo, continuar realizando aportaciones y desgravándose por ellas.
  • En caso de optar por rescatarlo, es importante evitar, en la medida de lo posible, hacerlo en forma de capital, dado que es generalmente la forma fiscalmente más ineficiente, puesto que concentra el impacto fiscal en un mismo ejercicio, provocando que se acabe tributando a un tipo marginal muy elevado.
  • Rescates en forma de rentas, temporales o vitalicias, diluyen el impacto fiscal en diversos ejercicios y, además, tienen otra ventaja: servir más fielmente al verdadero objetivo de un plan de pensiones, que no es otro que el de complementar mes a mes el importe procedente de la pensión pública de jubilación.
  • Empieza rescatando los planes invertidos en activos más conservadores, con menor expectativa de rentabilidad, y mantén en cartera, si lo consideras apto para tu perfil de riesgo, planes con un grado más de riesgo pero que te ofrezcan una rentabilidad más alta en el medio plazo. Recuerda que la jubilación es una etapa que se puede extender más de dos décadas y tu ahorro debe seguir luchando contra la inflación.

Si quieres estimar la forma de cobro más adecuada en tu caso, accede al simulador de planificación de prestaciones de Mi Jubilación.  

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Comentarios

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José María 14 de enero de 2018 | 20:40
Me jubilo este año 2018. De mis aportaciones anteriores a 2006 con derecho a deducción del 40% ¿Puedo disponer de 1/3 en 2018? 1/3 en 2019? y 1/3 en 2020? O por el contrario solo puedo disponer de aportaciones con derecho de deducción en un único ejercicio?
Instituto BBVA de PENSIONES 15 de enero de 2018 | 10:54

Estimado José María,

la reducción solo se puede aplicar en un único rescate. Si dispone de varios planes y quiere aplicar en todos ellos la reducción, el rescate de los mismos deberá tener lugar a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

Reciba un cordial saludo.

Roberto 10 de enero de 2018 | 17:03
Buenas tardes, Tengo un par de dudas acerca de la reducción del 40% para participaciones anteriores a 31/12/2006 y rescate en forma de capital. Imaginemos el siguiente supuesto, ordenado cronológicamente: - Antes de 31/12/2006: Realizo varias aportaciones por valor de 50.000€ (esta cantidad se revaloriza/devalúa a lo largo del tiempo) - Posteriormente a 31/12/2006: Realizo varias aportaciones por valor de 50.000€ (esta cantidad se revaloriza/devalúa a lo largo del tiempo) - El día 31/12/2017: Traspaso el plan de pensiones a otra entidad: por valor 104.000€ - El día 01/01/2018: Me jubilo y rescato en forma de capital "únicamente lo correspondiente a las aportaciones realizadas antes de 31/12/2016". Preguntas 1º) Al traspasar el plan de pensiones a otra entidad ya no figurará la fecha en que se hicieron las aportaciones sino la fecha de traspaso ¿perdemos el derecho a rescatar con reducción del 40% las aportaciones anteriores a 31/12/2006? 2º) En caso de que efectivamente perdamos ese derecho, no tengo más preguntas. 3º) En caso de que el traspaso no afecte al derecho de reducción, ¿cómo se calcula la cantidad máxima que podría sacar con reducción del 40%? ¿Son los 50.000€ aportados sin tener en cuenta la revalorización? Muchas gracias, saludos, Roberto
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de enero de 2018 | 17:20

Estimado Roberto,

en los traspasos entre planes de pensiones siempre se mantiene la antigüedad de la primera aportación, por lo que no tienen incidencia en la reducción que se aplique en el momento del rescate. La entidad en la que tiene actualmente su plan o planes tien constancia de la fecha de la primera aportación y será la que determine el derecho a aplicar la reducción del 40%.

Por otro lado, el 40% se aplica sobre el valor a fecha de rescate de las participaciones anteriores a 31/12/2006 y su revalorización si la hubiera. Si antes de 31/12/2006 aportó por valor de 30.000 euros pero actualmente esas participaciones valen 40.000 euros, la reducción del 40% se aplicará sobre esos 40.000 euros.

Reciba un cordial saludo.

luis 10 de enero de 2018 | 14:48
Hola : Enhorabuena este foro me ha parecido el más interesante y clarificador de los que circulan por la red , mi pregunta es si puedo rescatar un plan de pensiones de forma mixta no como figura en el simulador sino por ej. la parte de capital anterior al 2007 , p .ej en 2019 y la parte de renta periodica en 2020 . Gracias .
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de enero de 2018 | 14:55

Estimado Luis,

bienvenido al foro.

Sí, usted puede elegir plazos y formas del rescate. El rescate en forma de renta no está sujeto a reducciones fiscales y por tanto puede solicitarlo cuando quiera. El rescate en forma de capital, si quiere aplicar la reducción del 40%, deberá realizarlo dentro del plazo transitorio contemplado en la ley.

Reciba un cordial saludo.

emilio gandia huerta 10 de enero de 2018 | 13:10
Mi pregunta, es la fiscalidad de mis planes de pensiones se mantienen para mis herederos???.., me explico, de mis planes de pensiones 2/3 del importe tienen desgravación del 40%, por ser aportaciones realizadas antes del 31/12/2006, esa desgravación se mantiene para mis herederos o no, o debo rescatarlos yo para que esta desgravación no se pierde. Saludos. E. Gandia
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de enero de 2018 | 14:10

Estimado Emilio,

los beneficiarios o herederos mantienen el derecho a reducción. Dispondrían de un plazo de dos ejercicios fiscales a contar desde aquel en el que acaece la contingencia (el fallecimiento del titular).

Reciba un cordial saludo.

José María Jordan 10 de enero de 2018 | 10:40
Me he jubilado de forma anticipada en Septiembre 2016 con 63 años. Hasta cuando puedo pedir el rescate de mi plan para poder aprovechar la reducción fiscal del 40 % de las aportaciones hasta el 2006? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 10 de enero de 2018 | 13:53

Estimado José María,

Dispone hasta fin de este año 2018 para aplicar la reducción del 40%.

Reciba un cordial saludo.