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Todo sobre el rescate de los planes de pensiones

Cuándo, cómo y con qué impacto fiscal se produce el rescate de los planes de pensiones

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Todo sobre el rescate de los planes de pensiones

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En el ciclo de vida de un plan de pensiones se aprecian tres fases claramente diferenciadas: aportación, inversión y rescate. Aportación y rescate se refieren a hechos más puntuales mientras que la inversión puede demorarse durante décadas y es una fase en la que es muy importante adecuar el tipo de activos en los que posicionamos el ahorro para tratar de maximizar la rentabilidad sin exceder el nivel de riesgo que podemos permitirnos asumir en cada momento.

En esta ocasión queremos centrarnos en la fase de rescate cuya importancia es en ocasiones subestimada. Cuando un partícipe de un plan de pensiones va a proceder con su rescate, debe tener en cuenta diversas consideraciones, especialmente de índole fiscal. Pero vamos por partes.

¿Cuándo se puede solicitar el rescate de un plan de pensiones?

Solo se puede acceder al ahorro depositado en un plan de pensiones si acaece alguna de las contingencias o supuestos excepcionales de liquidez contemplados en el Reglamento:

Contingencias

  • Jubilación: puede ser a edad ordinaria, anticipada o diferida. Además, si las especificaciones del plan lo contemplan, la contingencia de jubilación puede anticiparse en caso de verse afectado por un ERE o a partir de los 60 años si se causa baja en la Seguridad Social y no se acreditan los requisitos de acceso a la pensión de jubilación.
  • Incapacidad laboral: Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez, determinada conforme a lo establecido en el régimen que corresponda de Seguridad Social.
  • Situaciones de gran dependencia y dependencia severa.
  • Fallecimiento, generándose derechos a favor de herederos o beneficiarios específicamente designados.

Supuestos excepcionales de liquidez

  • Enfermedad grave.
  • Desempleo de larga duración.
  • Liquidez por antigüedad de las aportaciones: este supuesto será recogido en la próxima reforma del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones y permitirá desde 1 de enero de 2025 solicitar el reembolso de participaciones con una antigüedad mínima de 10 años.

¿De qué formas se puede cobrar un plan de pensiones?

Existen cuatro opciones de cobro:

  • En forma de capital: El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro único. Puede ser de cobro inmediato (al producirse la contingencia), o diferido a una fecha posterior señalada por el beneficiario.
  • En forma de renta: Las rentas pueden ser de distintos tipos: temporales o vitalicias, de cuantía y duración garantizada, o bien rentas financieras cuya cuantía o duración no están garantizadas sino que dependen de la evolución del valor y rentabilidad del fondo de pensiones. Las rentas pueden revertir a otros beneficiarios en caso de muerte del perceptor.
  • En forma mixta: como combinación de un capital y una renta.
  • En disposiciones: El beneficiario decide libremente las fechas y cuantías de los cobros, sin una periodicidad determinada. El derecho económico pendiente de cobro también varía en función de la evolución del valor del fondo y su rentabilidad.

¿Cómo tributa el rescate de un plan de pensiones?

Con independencia de la contingencia o supuesto excepcional de liquidez que genere el derecho, el rescate de un plan de pensiones tributa en IRPF como rendimientos del trabajo. De manera transitoria, los rescates en forma de capital de participaciones con antigüedad 31/12/2006 o anterior están bonificadas con una reducción fiscal del 40%, tributando solo por el 60% restante. Para contingencias acaecidas desde 1 de enero de 2015, el plazo para aplicar esta reducción es de 2 ejercicios fiscales. Para contingencias acaecidas entre 2011 y 2014, el plazo es de 8 ejercicios fiscales. Para contingencias acaecidas en 2010 y con anterioridad, el plazo expira el 31 de diciembre de 2018.

La reducción será del 50% para las prestaciones percibidas en forma de capital por personas con discapacidad de los sistemas de previsión social constituidos a su favor. Además, para los partícipes acogidos a este régimen especial para personas con discapacidad, el rescate en forma de rentas estará exento de tributación hasta un máximo de 3 veces el IPREM.

Fiscalidad en caso de fallecimiento

La contingencia de fallecimiento no tiene consideraciones fiscales más allá de las que aplican al resto. Los herederos o beneficiarios tributarán exclusivamente en IRPF (no está sujeto al Impuesto de Sucesiones) como rendimientos del trabajo, con la ventaja de poder diferir la tributación a un momento futuro, dado que no hay obligación alguna de rescatar en fecha de fallecimiento, pudiendo permanecer en el plan de forma indefinida como beneficiarios.

Además, los herederos o beneficiarios podrán aplicar la reducción del 40% en rescate en forma de capital de participaciones anteriores a 31 de diciembre de 2006. Dispondrán de dos ejercicios fiscales a contar desde aquel en el que se produce el fallecimiento del titular para ejercer este derecho.

Consejos previos al rescate de un plan de pensiones

  • En primer lugar, es esencial plantearse si necesitamos disponer del plan. No existe obligación de rescatarlo al producirse cualquiera de las contingencias, pudiendo mantener el ahorro invertido, realizar traspasos entre planes (solo en el caso de planes de pensiones individuales y del sistema asociado) y, sobre todo, continuar realizando aportaciones y desgravándose por ellas.
  • En caso de optar por rescatarlo, es importante evitar, en la medida de lo posible, hacerlo en forma de capital, dado que es generalmente la forma fiscalmente más ineficiente, puesto que concentra el impacto fiscal en un mismo ejercicio, provocando que se acabe tributando a un tipo marginal muy elevado.
  • Rescates en forma de rentas, temporales o vitalicias, diluyen el impacto fiscal en diversos ejercicios y, además, tienen otra ventaja: servir más fielmente al verdadero objetivo de un plan de pensiones, que no es otro que el de complementar mes a mes el importe procedente de la pensión pública de jubilación.
  • Empieza rescatando los planes invertidos en activos más conservadores, con menor expectativa de rentabilidad, y mantén en cartera, si lo consideras apto para tu perfil de riesgo, planes con un grado más de riesgo pero que te ofrezcan una rentabilidad más alta en el medio plazo. Recuerda que la jubilación es una etapa que se puede extender más de dos décadas y tu ahorro debe seguir luchando contra la inflación.

Si quieres estimar la forma de cobro más adecuada en tu caso, accede al simulador de cobro de planes de Mi Jubilación.  

(*) Rafael Villanueva es Licenciado en Economía, Máster en Finanzas e Inversión Alternativa (FIA) y es experto en pensiones y planificación financiera de “Mi Jubilación”.

(**) Exención de responsabilidad por opiniones de terceros
Las opiniones y pareceres firmados por personas independientes dentro de este site se realizan a título personal, sin que BBVA ni cualquiera de las empresas del Grupo tengan que compartir necesariamente la totalidad o parte de las mismas.  

 

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Comentarios

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ANGEL GONZALEZ SANCHEZ 10 de agosto de 2019 | 11:23
Buenos días: Estoy afectado por un e.r.e de fecha 31-12-2016. En la actualidad estoy en situación de inscrito en la oficina de empleo como parado de larga duración, desde el 2-01-2017 y sin cobrar de la Seguridad Social por ningún concepto, a la espera de mi jubilación a los 63 años el próximo 2020. La empresa cotiza un convenio especial por e.r.e. hasta los 63 años fecha de mi jubilación. La gestora del plan de pensiones de los trabajores afectados por el e.r.e al efectuarle la consulta sobre el rescate con la reducción del 40% en las aportaciones anteriores a 31-12-2006 me ha contestado los iguiente: En relación a su consulta, le informamos que podría rescatar el plan de pensiones por Expediente de Regulación de Empleo, sin embargo, al haber pasado dos años desde la fecha de acaecimiento de la contingencia (31/12/2016) que establece la Ley (Extinción de la Relación Laboral por Expediente de Regulación de Empleo), no tendría derecho a la reducción del 40% para las aportaciones anteriores al 31 de diciembre de 2006. Existe la posibilidad de que rescate la parte sin derecho a la reducción por Desempleo de Larga Duración y la parte con reducción cuando se jubile. Otra opción es que espere hasta la fecha de Jubilación y lo rescate por esta contingencia, teniendo dos años para aplicarse la reducción indicada. Viendo en el sistema que ha cumplido ya los 60 años de edad, le comunicamos igualmente que también podrá rescatar su plan de pensiones por Anticipo de la Jubilación para mayores de 60 años, pudiendo disfrutar del derecho a la reducción del 40% anteriormente mencionado hasta el 31 de diciembre de 2019, momento en que finalizará el plazo de dos años establecido para ello. Mi consulta es la siguiente: ¿Es correcta la respuesta de la gestora? ¿Puedo solicitar el rescate por anticipo de jubilacion para mayores de 60 años? ¿Que documentación es necesaria para el rescate por esta modalidad? En caso de ser así, ¿me pueden dirigir a su departamento corrrespondiente para poder realizar el trapaso al Plan de pensiones BBVA que sea más aconsejable y así proceder al rescate? Espero su respuesta. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 17 de agosto de 2019 | 08:13

Estimado Ángel.

Es correcto que si la fecha del ERE fue 31/12/2016 ya se han agotado los 2 años de periodo para poder aplicar la reducción del 40%.

Si usted no accedió a la prestación por desempleo y la fecha en la que adquiere la condición de desempleado es 31/12/2016 tampoco podría rescatar el plan por desempleo de larga duración con la reducción del 40%. Si hubiera accedido a la prestación por desempleo la fecha del derecho al rescate sería entonces cuando la hubiera agotado y ahí entonces pudiera ser que sí le correspondiera aplicar la reducción.
Efectivamente existe el anticipo de la prestación correspondiente a la jubilación a partir de 60 años siempre y cuando concurran las siguientes circunstancias:- Cese de toda actividad determinante del alta en la Seguridad Social- Que en el momento de solicitar la disposición anticipada no reúna todavía los requisitos para la obtención de la prestación de jubilación en el régimen de la Seguridad Social.- No procederá el anticipo en caso de que el partícipe no vaya a poder acceder a los 65 años a la jubilación por falta del periodo mínimo de cotización a la Seguridad Social.
Si desea realizar un traspaso a un plan de pensiones de BBVA puede acudira a cualquier oficina de BBVA donde le asesorarán acerca del plan de pensiones que más le interese y gestionar el rescate por esta contingencia.

Un cordial saludo 

Juan 09 de agosto de 2019 | 10:46
Hola he trabajado en Misterio de Defensa más de 35 años y he pasado este año a la situación de Retiro por inutilidad permanente para el servicio, pasando a clases pasivas. La discapacidad es superior al 33%. Me encuentro en trámites de comprar una vivienda -primera vivienda- y pretendo pagar la entrada para la misma, con parte del plan de pensiones. Según me informan en la oficina bancaria, es posible rescatar por capital tres veces el IPREM, 7519 x 3 lo que supone 22577€, sin que ello suponga un coste fiscal. (Las aportaciones al plan han sido posteriores al 2008). ¿Es correcto?. Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de agosto de 2019 | 18:28

Estimado Juan.

 Lo primero indicar que para beneficiarse de esa exención el partícipe debería haberse adherido al plan de pensiones en el régimen especial de discapacitados. Esto es para personas con discapacidad con un grado de minusvalía física o sensorial igual o superior al 65% y psíquica igual o superio al 33%. Por otro lado indicar que la exención es solamente para la forma de cobro en rentas, no en capital.

Un cordial saludo 

maria 01 de agosto de 2019 | 14:47
hola quería saber si hay alguna incompatibilidad entre cobrar ayuda dependencia de un hijo y rescatar un plan de pensiones ya que en breve se me acabara el paro de 2 años y pasaré a cobrar el subsidio. un saludo, y gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de agosto de 2019 | 18:14

Estimada María.

 l Reglamento de Fondos y Planes de Pensiones permite hacer traspasos entre planes de la misma entidad y también de terceros, además, en un plazo máximo de 7 días. De todos modos, no se olvide de que rentabilidades pasadas no garantizan rentabilidades futuras. Revise bien la cartera del plan destino y sus previsiones de rentabilidad para no tomar decisiones erróneas

Un cordial saludo 

Luis 22 de julio de 2019 | 21:37
Hola Ximo, te agradezco sinceramente tu observación. Un cordial saludo, Luis
PILI 22 de julio de 2019 | 17:42
Buenas tardes: Tengo 61 años ,estoy desempleo larga duración después de e.r.e. 12/2016 y cobrar dos años prestación por desempleo.La contingencia por e.r.e.(2 años) para rescate plan pensiones se me pasó por alto. Estoy anotada en S.E.P.E. hasta los 63 años fecha de jubilación. He solicitado el rescate de aportaciones hasta 12/2006 y la gestora me dice que si rescato por desempleo larga duración no me aplican la exención fiscal del 40%. La gestora supongo que no está en lo cierto,eso les agradecería que me aclararan.uN SALUDO
Instituto BBVA de PENSIONES 25 de julio de 2019 | 11:24

Estimada Pili.

 Entendemos que el plazo de 2 años para aplicar la reducción del 40% en caso de forma de cobro en capital aplica en el caso del supuesto excepcional de liquidez de desempleo de larga duración desde que agotó la prestación por desempleo en su nivel contributivo.

Un cordial saludo 

Si por ejemplo agotó la prestación por desempleo en 12/2018 podría aplicarse la reducción hasta 12/2020,
esteban rosales 17 de julio de 2019 | 15:29
estuve trabajando en LAMPARAS Z FRUPO PHILIPS, entre los años julio de 1973 asta junio de 1986 desde el año 75 o 76 la empresa nos hizo un plan de pensiones, la empresa aportaba 500 pesetas y el operario otras 500 pesetas, esto asta junio del año 1986 despues pase a philips IBERICA, NO SE SI SE SEGUIA CON EL PLAN DE PENSIONES, HAY ALGUNA MANERA DE AVERIGUAR EN QUE BANCO O FONDO DE PENSIONES O ORGANISMO ESTA PARA RESCATARLO, ME PODRIAN INFORMAS GRACIAS Y UN SALUDO
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de julio de 2019 | 18:02

Estimado Esteban.

 No sabemos donde puede estar ese plan de pensiones que indica ya que no existe un registro público de planes de pensiones de empleo. Lo que le recomendamos es que haga una consulta ante la Dirección General de Seguros (DGS) por si aportando datos de la empresa promotora le pudieran ayudar.

Un cordial saludo 

Margarita Peña 16 de julio de 2019 | 17:46
Para rescatar dos planes de pensiones con aportaciones anteriores a 2007 acogiendome al 40% de deducion sobre esas aportaciones el resto de los importes lo podria cobrar en forma de renta mensual cotizando naturalmente al tipo de gravamen de mi IRPF o tengo que sacar la totalidad de los planes e incluirlo en mi declaracion del ejercicio correspondiente Muchas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de julio de 2019 | 17:55

Estimada Margarita.

 No tiene necesidad de rescatarlo todo de golpe. El resto lo puede rescatar en forma de renta en ambos planes.

Un cordial saludo

Ximo 16 de julio de 2019 | 13:32
Permítanme añadir algo de información para Luis, por si no estuviera al tanto ( a mi me ocurrió ) Al rescatar el plan de pensiones tienes que comunicarlo al SEPE para que procedan al efecto ( normalmente se deja de cobrar la ayuda el mes en que se ingresa el importe del rescate ). Yo no lo hice, pensando que era un dinero que simplemente cambiaba la forma en que lo tenia ahorrado, sin mayor obligación por mi parte. Al cabo de un año me comunicaron que tenia que devolver el importe cobrado "indebidamente" además de sancionarme con no volver a cobrar el subsidio. Finalmente, después de apelación al propio SEPE y recurso al juzgado de lo social y el El TSJC, éste, me dio la razón, con lo cual se me devolvió lo retornado y lo no cobrado ese tiempo de sanción. Con todo, lógicamente, mejor comunicar inmediatamente el ingreso al SEPE. Espero haber servido de ayuda. Me consta que generalmente se desconoce.
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de julio de 2019 | 09:38

Estimado Ximo.

Muchas gracias por compartir su experiencia.

Un cordial saludo 

Luis 15 de julio de 2019 | 16:56
Buenas tardes: Ante todo darles las gracias por la respuesta a mi pregunta, pero a partir de la misma me surge la siguiente duda. - En el caso que el rescate sea mixto, a la parte rescatada como capital se le aplica la reducción del 40%.? Un cordial saludo, Luis
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de julio de 2019 | 17:47

Estimado Luis.

Así es. Se le aplica el 40%.

Un cordial saludo 

Juan 12 de julio de 2019 | 21:02
En el simulador de cobro de Planes de pensiones de BBVA, solicita que indiquemos lel saldo de las aportaciones hasta el Saldo a 31/12/2006, pero no hace nadas con ello. Lo esperado es que considerase la reduccion del 40% de impuestos. Si indicas este importe del 40% en el apartado de capital cobrado del plan, el similador no lo considera como tal y aplica el impuesto correspondiente. ¿Se trata de un error del simulador? o bien está incompleto. O es que yo no interpreto correctamente algun apartado.? Espero su respuesta, estoy en pleno proceso de averiguar que es lo que me sale menos graboso. Muchas gracias juan
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de julio de 2019 | 17:42

Estimado Juan.

 

En principio, funciona bien. Hemos hecho una simulación con un saldo de 120.000 euros (todo anterior a 2007) y salen impuestos por 35.339. Si hacemos la misma simulación pero sin saldo anterior a 2007 los impuestos son 57.900 euros por lo que entendemos que sí está funcionando bien.
En cualquier caso el impacto lo verá en la forma de cobro total en capital o en la parte del capìtal de su forma de rescate personalizada. Si nos pasa la simulación se lo miramos.Un cordial saludo 

07 de enero de 2019

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