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Trabajo y cobro pensión de viudedad, ¿cómo afecta a mi IRPF?

Los pensionistas de viudedad están sometidos a tributación.

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Trabajo y cobro pensión de viudedad, ¿cómo afecta a mi IRPF?

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La obligación de tributar frente a otras pensiones

Se entienden como rentas exentas de tributación a la mayoría de las pensiones denominadas como de muerte y supervivencia (auxilio por defunción, orfandad y en favor de familiares respecto a los beneficiarios menores de 22 años o incapacitados).

Además, la pensión de viudedad, que tiene su origen en un acto terrorista, tampoco tributa.

En la misma línea, tampoco tributan las pensiones de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez..

De esta forma, la pensión de viudedad (excepto la que tiene su origen en acto terrorista) al igual que la pensión de jubilación tributan al IRPF.

La obligación de tributar por percibir ingreso de dobles pagadores

Cuando se percibe la pensión de viudedad y, además, se compatibiliza con rentas de trabajo, se obliga a los pensionistas a presentar la declaración de la renta, aunque la suma de los ingresos no sobrepase el límite exento.

De este modo, si se recibiesen las rentas de un mismo pagador y no se supera el límite exento, no tendrían que presentar la declaración de la renta. Pero, como las percibe de diferentes pagadores, sí debe presentarla.

La acumulación de rentas de los pensionistas que trabajan en el IRPF

Si a los ingresos laborales que perciba el viudo se suma el importe de la pensión de viudedad, esta acumulación de rentas provoca el incremento del tipo impositivo aplicable y, consecuentemente, la cuota a abonar.

Cuando se perciban al mismo tiempo rendimientos de trabajo y pensión de viudedad será obligatoria la declaración conjunta de los dos ingresos percibidos, sin que se permita la opción de la declaración separada que suele ser más ventajosa para el contribuyente.

En estos casos no se reconoce la posibilidad de disociar los ingresos obtenidos en escalas separadas de tributación, permitiendo la tributación de forma diferenciada de su pensión, como sí se acepta respecto a otros ingresos tales como la pensión compensatoria en caso de separación o divorcio.

La solución normativa a esta situación

En la Ley 27/2011, se incluyó la siguiente modificación en relación a la tributación descrita:  

“Con efectos para las declaraciones del IRPF, a presentar a partir del ejercicio 2013, se regulará en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, un mecanismo corrector de la progresividad en el caso de pensiones de viudedad que se acumulen exclusivamente con rentas procedentes del trabajo u otras pensiones, tomando como referencia el importe de la pensión mínima de viudedad.

Para ello, las personas que compatibilizan estos ingresos estarán exentas de la obligación de declarar si no sobrepasan el límite legal establecido y, en el caso de que exista la obligación de declarar, se aplicará a las personas que perciban rendimientos de trabajo y pensiones de viudedad la separación de la escala de tributación en el IRPF por ambas fuentes.”

El aplazamiento de la entrada en vigorde la nueva normativa tributaria

Esta nueva norma, que solucionaba la situación perjudicial de los pensionistas que relaizan actividad laboral, no entró en vigor finalmente en el ejercicio 2013.

De hecho, desde entonces hasta ahora se ha ido retrasando su entrada en vigor todos los años a través de las sucesivas Leyes de Presupuestos, incluida la que recoge las normas aplicables al ejercicio 2016.    

Autor: Eva María Blázquez Argudo - UC3M

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Comentarios

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Rarosa 14 de junio de 2019 | 14:17
Buenas tardes, cobro una pensión de jubilación por incapacidad laboral absoluta (exenta de tributar), y además una pensión de viudedad de 16.000€. He rescatado parcialmente un plan de pensiones por importe de 6.500€. En el borrador de la declaración aparece la pensión de viudedad con un nivel 3 de discapacidad. Significa esto que también está exenta de tributar esta pensión de viudedad? hay artículos que he localizado que dicen que sí pero tengo esta duda
Instituto BBVA de PENSIONES 18 de junio de 2019 | 12:39

Buenos días.

 Entendemos que la pensión de viudedad tributará como rendimientos del trabajo y entendemos que no forma parte de las rentas exentas. Puede consultar más información aquí: https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Informacion_institucional/Campanias/Renta/2018/Folletos/Folleto_Normativa_discapacidad_2018.pdf

Un cordial saludo

Carmen 16 de mayo de 2019 | 17:03
Hola buenas tardes que tendría que hacer para que la seguridad social me subiese la retención del irpf en mi paga de viudedad? Me estan aplicando un 4 y necesito que me retengan mas. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de junio de 2019 | 06:38

Estimada Carmen.

Dichas cuestión depende de la entidad gestora. 

Un cordial saludo

Kiko 04 de abril de 2018 | 22:00
Muchas gracias por la pronta respuesta. La paga se considera un pagador? He trabajado en una sola empresa y ademas la paga. Mi duda es si la paga se considera un pagador. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 05 de abril de 2018 | 11:47

Estimado Kiko,

entendiendo que la pensión procede de la Seguridad Social, sí, sería un segundo pagador (el primero sería su empleador).

Reciba un cordial saludo.

Kiko 04 de abril de 2018 | 19:50
Hola. Cobro una pensión por enfermedad y he trabajado 9 meses, tengo obligación de hacer la declaración? Muchísimas gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 04 de abril de 2018 | 21:02

Estimado Kiko,

el criterio es el siguiente:

Si solo ha tenido un pagador en 2017 y sus rentas no llegan a 22.000 euros anuales, no tiene obligación de hacerla. Si ha tenido más de un pagador y del segundo o sucesivos ha percibido más de 1.500 euros, el límite anterior se reduce a 12.000 euros anuales.

Reciba un cordial saludo.

BELEN 21 de enero de 2018 | 08:12
Buenos días yo me quedé viuda en 2011, con 4 hijos, los cuales hoy siguen a mi cargo, actualmente tienen 23,19, 1 7y 14 años. Con mis ingresos, no alcanzo a pagar los gastos mensuales, (vivienda, educación, alimentación). Cuando llega el momento de la declaración, encima me toca pagar. No tengo posibilidad de plan de pensiones, porque yo estoy invirtiendo en hijos que no desgrava. ME PARECE INDIGNANTE QUE NO SE MODIFIQUE LA LEY SABIENDO QUE ES INJUSTA.
Instituto BBVA de PENSIONES 21 de enero de 2018 | 21:18

Estimada Belén,

bienvenida al foro y gracias por exponer su punto de vista.

Reciba un cordial saludo.

juana maria 06 de abril de 2017 | 11:36
he leido los comentarios de Kalinka y su contestacion, eso me queda claro, yo estoy en la misma situacion, y lo entiendo pero mi pregunta es que tiene que pasar para que descongele esta situacion, porque me da la sensacion que es puro capricho del gobierno, para recaudar mas, a expensas del pueblo, un saludo
Instituto BBVA de PENSIONES 06 de abril de 2017 | 14:41

Estimada Juana,

bienvenida al foro.

La ley es clara a ese respecto: si hay dos pagadores o más y del segundo y sucesivos se perciben al menos 1.500 euros, el límite que determina la obligación de presentar la declaración se reduce a 12.000 euros. No es por otro lado una medida reciente adecuada a unas circunstancias concretas.

Reciba un cordial saludo.

 

Kalinka 15 de febrero de 2017 | 17:32
Hola. Soy pencionista por vuidedad. Para 2016 tengo ingreso de trabajo 10000 i a pencion 6500. ?Estoy obligate hacer declaracion de renta. Gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 15 de febrero de 2017 | 17:38

Estimada Kalinka,

bienvenida al foro.

Sí, tiene obligación de presentar la declaración de la renta dado que tiene dos pagadores y del segundo pagador ingresa más de 1.500 euros anuales.

Reciba un cordial saludo.

Carme 23 de noviembre de 2015 | 17:42
Excelente revisión Eva. La pregunta que nos hacemos los que percibimos una pensión de viudedad y tenemos actividad laboral u otras pensiones es ¿para que sirve modificar una ley que reconoce el trato tributario descriminativo de este colectivo si después no se aplica? El reconocimiento del perjuicio no lo soluciona. Es imprecindible que la modificación de la esta ley que plantea soluciones para minimizar este trato tributario perjudicial entre en vigor precisamente para no alargar mas esta situación.
Eva María Blázquez Agudo 25 de noviembre de 2015 | 15:56
Muchas gracias Carme por tu comentario. Esperemos se solucione pronto vuestro problema. 
Carles Lobo 21 de noviembre de 2015 | 21:44
Creo que es absolutamente imprescindible descongelar la aplicación de la ley ya que de lo contrario se sigue penalizando fiscalmente un estado no escogido libremente y que conlleva una clara vulnerabilidad del/la contribuiente. Al tener que declarar conjuntamente ve muy minorizado el objetivo de la pensión de viudedad. La declaración separada del IRPF resulta más justa al no descriminar la viudedad respecto a otras realidades familiares y laborales.
Instituto BBVA de PENSIONES 22 de noviembre de 2015 | 11:09

Estimado Carles,

bienvenido al foro y gracias por su aportación.

Reciba un cordial saludo.

07 de enero de 2019

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