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Cómo declarar la aportación al plan de pensiones de tu cónyuge

Te explicamos en qué apartado de la declaración de la renta deberás consignar las aportaciones a favor del plan de pensiones de tu cónyuge

Tiempo de lectura: 3 minutos

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 Cómo declarar la aportación al plan de pensiones de tu cónyuge

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Las aportaciones anuales que un partícipe de un plan de pensiones puede realizar de manera conjunta a todos sus planes está limitada por ley a 8.000 euros anuales.

Además, la cantidad máxima que puede desgravarse en cada ejercicio fiscal está también topada a la menor de las siguientes cantidades:

  • 8.000 euros.
  • El 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.

Es importante tener en cuenta estos límites. En caso de ser excedidos deberá procederse de la siguiente manera:

  • Si el límite que se excede es el de aportación anual, deberás retirar las aportaciones que sobrepasan el límite antes de junio del año siguiente al que se produce el exceso. Si sobrepasa esta fecha, se aplicará una sanción que asciende al 50% del importe excedido. La devolución se realiza con cargo a los derechos consolidados del partícipe. Si esos derechos que han supuesto exceso han generado rentabilidad positiva, ésta incrementa el patrimonio del fondo. Si han generado rentabilidad negativa, será el partícipe quien deberá compensarla.
  • En el caso de que se exceda el límite fiscal y por tanto la aportación no se puede deducir íntegramente, el exceso se podrá emplear en reducir la base imponible de los siguientes cinco ejercicios con el mismo límite.

Es conveniente que las aportaciones no excedan el límite de desgravación, pues podrían quedarse sin ventaja fiscal y en el momento del rescate sí estarían sujetas a tributación. Podríamos planificar, si queremos ahorrar más allá del límite que podemos desgravar en planes de pensiones, aportar el exceso a otros productos de ahorro como fondos de inversión.

Aportaciones a favor del cónyuge

De manera adicional, es posible realizar aportaciones a favor del cónyuge si éste no obtiene rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtiene en cuantía inferior a 8000 euros anuales. El límite anual de estas aportaciones es de 2.500 euros.

Las aportaciones a favor del cónyuge son adicionales a las del aportante 

 

Hay que destacar que aunque la aportación se realice en el plan de pensiones del cónyuge, quien lo declarará fiscalmente y podrá desgravarse el importe es el aportante. 

¿Dónde figuran las aportaciones en la declaración?

Las aportaciones a planes de pensiones se incorporan dentro del apartado de reducciones de la base imponible, concretamente en el epígrafe “Reducciones por aportaciones y contribuyentes a sistemas de previsión social”.

Las aportaciones propias se incorporan en la casilla 465. También en este apartado se podrán incluir los excesos pendientes de los 5 ejercicios fiscales anteriores (casilla 463). 

Las aportaciones del declarante a favor de su cónyuge quedarán registradas en la casilla 469.

Para proceder a la cumplimentación de las aportaciones a favor del cónyuge, se abrirá una ventana emergente en la que se deberá consignar el importe de las aportaciones. Esta ventana nos recuerda que el máximo anual que se podrá aportar es de 2.500 euros y la condición de que el cónyuge a favor del que realizamos las aportaciones no podrá tener rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas que excedan los 8.000 euros anuales.  

A continuación mostramos una imagen del modelo de la Declaración de la Renta 2019 donde se muestran las casillas mencionadas:


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Comentarios

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JOSÉ RAMÓN 11 de mayo de 2020 | 12:18
Buenos días En los ejercicios 2017 y 2018 aporté 2500€ y 1000€ respectivamente a un plan de pensiones de mi esposa. No me lo desgravé por error en su momento y por lo tanto este año en el borrador figura de la siguiente manera: “Exceso no reducido de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (régimen general) pendientes de reducir en los ejercicios siguientes (excepto los derivados de contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia)” Año 2017: 2500 € Año 2018: 1000 € Mi esposa no tiene ingresos y por lo tanto tenemos derecho a la desgravación de hasta 2500€ por aportaciones del cónyuge a planes de pensiones. En 2019 no he hecho ninguna aportación al plan de pensiones de mi esposa. ¿Puedo incorporar los 2500€ pendientes del año 2017 en nuestra declaración conjunta? Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de mayo de 2020 | 08:03

Estimado José:

En efecto, Ud. puede reducirse las aportaciones al plan de pensiones hechas en favor de su cónyuge sin ingresos en ejercicios anteriores. Para lo cual, tiene que declararlas en su declaración individual (en la casilla habilitada para exceso de aportaciones a favor del cónyuge de ejercicios anteriores), quitarlas de la declaración de su cónyuge, y finalmente darle a la opción de declaración conjunta. Pruebe a hacerlo así. 

Un cordial saludo 

JESUS 11 de mayo de 2020 | 09:32
Entiendo que en mi declaración de renta CONJUNTA puedo poner en mi caso 8.000 y en el de mi cónyuge 2.500? No me lo admite. lo anota pero no lo computa en el cálculo. da igual que ponga 2.500 o cero ???
Instituto BBVA de PENSIONES 19 de mayo de 2020 | 08:02

Estimado Jesús:

Tiene Ud. que meter ambos importes en su declaración individual (en distintas casillas, claro), quitar los 2.500 de la renta de su cónyuge sin ingresos, y luego darle a opción DECLARACION CONJUNTA. Pruebe a hacerlo así. 

Un cordial saludo 

J. RAMOS 04 de mayo de 2020 | 16:22
Buenas tardes¡ Aporto, cada año 2.000 € al plan de pensiones de mi esposa, e indico a la entidad (BBVA), que es aportación mía al plan de mi cónyuge, para que así conste en los datos fiscales, pero siempre aparece en los datos fiscales de mi cónyuge, como aportación personal a su plan de pensiones. Entiendo que debería aparecer en mis datos fiscales como aportación al plan de Pensiones de mi cónyuge ¿estoy en lo cierto, o esto no es posible? Gracias anticipadas,
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de mayo de 2020 | 18:49

Estimado J. Ramos,

Hacienda registra las aportaciones como aportaciones hechas por el partícipe del plan, aunque las haya hecho Ud. en favor de su cónyuge. Estamos hablando siempre de cónyuges con ingresos inferiores a 8.000 euros por año.
Posteriormente, en la declaración de la renta habría que consignar ese importe en su declaración como "aportaciones hechas en favor del cónyuge" y eliminarlas en la declaración de su esposa (para evitar que salgan duplicadas).
Si en el futuro hubiese comprobación de Hacienda, Ud. debería acreditar que efectivamente su cónyuge no tuvo ingresos en el ejercicio al que se refiere la declaración de la Renta.

Un saludo.

José Antonio 01 de mayo de 2020 | 08:26
Gracias de antemano por su buen servicio. He aportado durante 2019 al plan de pensiones de mi mujer (BBVA) los 2.500 Euros indicados. Ella no tiene ingresos. Además en sus datos fiscales 2019 aparece un "Exceso no reducido de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social pendiente de reducir del ejercicio 2018 (misma aportación del año anterior), supongo que por mi error en la pasada rente, mis preguntas son: ¿Solo debo reflejar en mi declaración (Casilla 0469) la aportación de 2019, o también en la casilla 0465 de la declaración de mi mujer? ¿Puedo incluir también en mi casilla 0469 la aportación de 2018 (2.500 Euros) que aparece en sus datos fiscales? Saludos.
Instituto BBVA de PENSIONES 14 de mayo de 2020 | 18:44

Estimado José Antonio,

Respondiendo a sus cuestiones por orden:

La aportación al plan de pensiones en favor de su mujer (sin ingresos) debería consignarse únicamente en su declaración para aprovechar dicho incentivo fiscal. Elimínela en la de su esposa para evitar que salga duplicada.

En cuanro a la segunda pregunta, se le permite a Ud. reducirse los importes no consignados en la declaración de IRPF de 2018 por aportaciones al plan en favor de su cónyuge con ingresos menores a 8.000 euros.

Un saludo

Miguel Martínez 24 de abril de 2020 | 18:08
He tenido exactamente el mismo problema que Salvador Fernández. LO he comunicado al Banco que lo ha hecho llegar a la Gestora. La respuesta recibida es que en la información que se envía a la AEAT, sólo se envía el NIF del partícipe, no del cónyuge, y por tanto son los obligados tributarios los que deben ajustar las aportaciones realizadas en la declaración. Es eso correcto? Teniendo en cuenta que la AEAT nos llamará, al haber un desfase entre los datos comunicados y declarados, qué justificante debemos guardar?
Instituto BBVA de PENSIONES 13 de mayo de 2020 | 13:09

Estimado Miguel.

 

 

Es correcto, se debe consignar como aportaciones hechas en favor del cónyuge con ingresos inferiores a 8000 euros año y caso de que hubiera inspección, habría que probar que el cónyuge no cuenta con ingresos superiores a esa cifra.

Un cordial saludo. 

Salvador Fernandez 24 de abril de 2020 | 16:34
Agradecido por la aclaración del caso que pregunté; un saludo.
Instituto BBVA de PENSIONES 27 de abril de 2020 | 22:05

Estimado Salvador, muchas gracias a Ud. por hacer uso de los servicios de BBVA - Mi Jubilación.

Un cordial saludo. 

Salvador Fernandez 07 de abril de 2020 | 09:45
Quiero dejar un comentario para hacer constar que en pasado año 2019, hice una aportación al plan de pensiones de mi mujer, pero resulta que cuando recibo el borrador de la declaración de renta del año 2019, la aportación es como si la entidad bancaria la hubiese declarado como aportación del titular del plan y no como aportación mía hacia el cónyuge, por lo cual no me vale para deducirla en la declaración conjunta, y no sé cual puede ser la solución. Espero una contestación por parte del banco, gracias.
Instituto BBVA de PENSIONES 24 de abril de 2020 | 05:07

Estimado Salvador.

Consigne esta aportación en la casilla de aportaciones a cónyuge con ingresos inferiores  a 8.000 euros (2.500 euros como máximo por año) y comunique por escrito este error a la Entidad Gestora.

Un cordial saludo. 

Jose Luis 22 de enero de 2020 | 21:51
mi mujer jubilada cobra una pension de 6000 euros nunca tuvo un plan de pensiones en caso de aportar los 2500 euros, cuando podria disponer de ello y si cuando disponga me incrementara a mi o a ella el importe dispuesto
Instituto BBVA de PENSIONES 30 de enero de 2020 | 00:06

Estimado José Luis.

Entendemos que Ud. se refiere a que su mujer abra un plan de pensiones por primera vez, estando ya jubilada y, acto seguido, rescate las aportaciones que haya efectuado.

En efecto, es posible hacer esta operación. En el rescate, los derechos consolidados (importe que se cobre del plan) se declararían como renta del trabajo en su declaración conjunta de IRPF o en la individual de su esposa.

Un cordial saludo. 

Juan Ignacio O'Shea 27 de diciembre de 2019 | 19:28
Llevo bastantes años aportando al plan de pensiones de mi cónyuge. Sin embargo, en los datos fiscales y el borrador de declaración que puedo ver en la web de la Aeat, no aparece la aportación ni la deducción porque ActivoBank no indica que es aportación al cónyuge. Se lo comuniqué en alguna ocasión al banco y me dijeron que no se podía identificar así, con lo que todos los años tengo que modificar el borrador para poner la aportación en la casilla correcta, la de aportaciones a mi cónyuge. ¿No pueden solucionar eso, que no es mas que una modificación en su software?
Instituto BBVA de PENSIONES 06 de enero de 2020 | 13:27

Estimado Juan Ignacio.

Como podrá seguro comprender, las cuestiones relativas a la gestión del software de otras entidades o de la AEAT excede de nuestro ámbito conocimiento.

En cualquier caso, puede consultar con esta última si existe alguna posibilidad de automatizar este punto a la hora de realizar su declaración.

Un cordial saludo. 

Juan José 22 de diciembre de 2019 | 15:57
Buenas tardes. Quisiera que me aclarasen una duda que me ha surgido al contratar un plan de pensiones a favor de mi conyuge que no trabaja. Al traerme la documentación a casa, he observado que el contrato de suscripción dice que la aportación la ha hecho mi conyuge sin que aparezca mi nombre aunque la cuenta donde se ha hecho el cargo es común. No se si eso me impide desgravarme a mi la aportación en el IRPF. Podría pedir al banco que rectifique ( si es posble claro) quién hace la aportación?.
Instituto BBVA de PENSIONES 08 de enero de 2020 | 18:37

 Estimado Juan José.

Efectivamente la aportación es a nombre de su cónyuge y es usted el que el año que viene en la liquidación del IRPF deberá declarar la aportación al cónyuge con derecho a deducción.

Un cordial saludo.