¿Es posible aplicar la reducción del 40% en planes de pensiones ante dos contingencias distintas?

Estimado Carmelo. En primer lugar, muchas gracias por su reconocimiento.

Entrando a la resolución de sus dudas, a priori, entendemos que, en tanto su rescate inicial no afectaría a las participaciones previas a 2006, que son para las que está prevista la posibilidad de reducción, ésta no se vería afectada al respecto, manteniéndose viable para esas otras participaciones anteriores.

No obstante, al ser una cuestión no clarificada en tanto ya se estaría produciendo un primer rescate del plan, le recomendamos que coteje este criterio con el de la AEAT.

Un cordial saludo. 

Buenos días Beatriz,

Bienvenida a BBVA Mi jubilación.

La reducción del 40% por cobrar las aportaciones anteriores a 31/12/2006 para la forma de cobro en capital solamente se puede aplicar en un ejercicio fiscal.

Ahora bien, disponer del ejercicio en el que acaece la contingencia y dos años más para aplicar esta reducción pero solamente en uno de esos ejercicios.

Gracias por su consulta y un saludo,

Estimado Antonio.

Ha de partirse de dos consideraciones: primero, que puede aplicarse la reducción, siempre que las aportaciones sean previas al comienzo de 2007 y en los plazos correspondientes, etc.), a varios rescates cuando ello trae causa de varias contingencias diferentes (jubilación, enfermedad, etc.); y, segundo, que ha de diferenciarse entre "contingencia" y "supuesto excepcional de liquidez".

En ese sentido, el desempleo de larga duración se correspondería con la situación excepcional de liquidez, mientras que el ERE respondería a la contingencia, a modo de consideraría contingencia anticipada de jubilación. Así, el rescate sería atribuido a la contingencia y no al supuesto excepcional, como ha resuelto la Dirección General de Tributos en diferentes consultas vinculantes.

Un cordial saludo.

Estimado Antonio.

En primer lugar, aquellos trabajadores que se vean afectados por un expediente de regulación de empleo (ERE) y que a consecuencia de ello pasen a una situación de desempleo pueden rescatar su plan de pensiones (sin que sea necesario acreditar una edad mínima y siendo ello compatible con percibir prestaciones contributivas).

En segundo lugar, si quiere beneficiarse de la reducción del 40% por participaciones anteriores a 31/12/2006 que se perciban en forma de capital, habrá de rescatar, del total del plan, al menos la totalidad de las que cumplan esa condición. Y es que, hay que tener en cuenta que si en un rescate por ERE se aplica la reducción del 40% que la ley permite para ellas, no será posible solicitar esta reducción en un futuro rescate por la contingencia de jubilación, dado que el primero se considerará un rescate anticipado del segundo. Para las posteriores a tal fecha no hay tal reducción y, técnicamente, sería indiferente recuperarlas o no.

Un cordial saludo.

Estimado Emilio.

En relación a la primera cuestión, efectivamente, podrá proceder al rescate del plan de pensiones con aplicación de la reducción del 40% siempre y cuando dicho rescate lo sea en forma de capital, es decir, pago único y por la totalidad del importe del mismo (o parte de la totalidad combinado con un pago en forma de rentas).

En cuanto a la segunda cuestión, para que pueda aplicarse a un segundo plan dicha reducción el rescate del mismos deberá tener lugar en el mismo ejercicio fiscal que el anteriormente señalado (en caso de aplicar la reducción en un plan en un ejercicio fiscal, no se admitirá la aplicación en otros planes que se rescaten en sucesivos ejercicios fiscales).

Un cordial saludo.

Estimada Begoña.

La reducción opera únicamente cuando el rescate se opera en "forma de capital", es decir, en un cobro único del total de las aportaciones o bien de una parte de las mismas combinado con un cobro periódico en forma de rentas, si bien, en ambos casos, ha de tenerse en cuenta que ello se refiere al primer y único rescate en forma de capital. Sin embargo, en su caso, parte de éstas ya fueron retiradas en los términos que Ud. expone, lo que invalidaría la posibilidad de obtener este beneficio fiscal.

Un cordial saludo.

Estimado Luis.

 Si está jubilado totalmente en 2015, no tiene opción de beneficiarse de esa reducción. Tiene hasta 31/12/2017. Es lo que dice Hacienda. Que se vaya a Hacienda y lo pregunte.

Un cordial saludo 

Estimado Antonio.

 Entendemos que ese rescate parcial lo realizó por el supuesto excepcional de liquidez de desempleo de larga duración. En tal caso tiene que tener constancia de si rescató aportaciones anteriores o posteriores al 2007. En caso de tener todavía aportaciones anteriores a 2007 todavía podría aplicarse la reducción del 40% por la contingencia de jubilación en el caso de cobro en forma de capital.

Un cordial saludo

Estimado Alfredo,

El plazo máximo para los EREs posteriores a 2015 es de 2 años por lo que si no lo aprovecha perdería el 40% exento por el rescate de capital .

Un cordial saludo

Estimado Rubén,

De acuerdo con la Disposición Transitoria úndecima del IRPF, se indica que se podrá aplicar la reducción sobre las contingencias - acaecidas en los ejercicios 2011 a 2014, se aplicará hasta la finalización del octavo ejercicio.

- acaecidas en los ejercicios 2010 o anteriores, se aplicará hasta el 31 de Diciembre de 2018.

- a partir del 1 de enero de 2015, se aplicará en el ejercicio en que acaezca la contingencia o en los dos siguientes. Es decir, en su caso concreto, si el ERE fue en el 2015, se podría haber recuperado como Anticipo a la Jubilación, siempre que el ERE estuviera contemplado dentro de los artículo 49.1.g), 51, 52 y 57 de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, hoy ya no tiene derecho a la reducción por esta situación.

Si analizado su pase a la "Situación excepcional del Liquidez" por Desempleo de larga duración, hay que insistir en la Consulta Vinculante de la Agencia Tributaria, por la que considera que si el Desempleo ha sido generado por el Anticipo de la Jubilación, debe entenderse que a efectos fiscales las cantidades que vaya a percibir corresponden a la prestación de jubilación. En atención al criterio de la Agencia Tributaria, ya no le correspondería la reducción del 40%.  

Un cordial saludo