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¿Puedo desgravar en la renta las cuotas del convenio especial con la Seguridad Social?

Las cuotas destinadas al convenio tienen la consideración de gastos fiscalmente deducibles

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¿Puedo desgravar en la renta las cuotas del convenio especial con la Seguridad Social?

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El convenio especial con la Seguridad Social es un acuerdo que se suscribe de forma voluntaria entre trabajadores que se encuentran en determinadas circunstancias (generalmente aquellos que dejan de cotizar voluntaria o involuntariamente) y la Seguridad Social. Los primeros se comprometen a abonar la cuota que corresponda a la base por la que decidan seguir cotizando.

El convenio especial permite generar o ampliar derechos respecto a determinadas prestaciones, como jubilación, viudedad, servicios sociales o prestaciones por enfermedad común. Aunque existen diferentes tipos de convenios especiales, la mayoría de los que suscriben uno son trabajadores que se encuentran cercanos a su jubilación y que tras quedarse en paro quieren seguir cotizando con el objetivo de acreditar los requisitos mínimos de acceso a la pensión contributiva o bien no quieren ver penalizada la cuantía de la misma al ver reducidas o eliminadas las bases de cotización de los años previos a causar el derecho.

Otros convenios especiales son:

  • Convenio especial de los emigrantes españoles e hijos de estos retornados. Convenio especial para los emigrantes españoles e hijos de estos que trabajen en el extranjero y seglares, misioneros y cooperantes.
  • Convenio especial de trabajadores que reduzcan la jornada por cuidado de un menor, minusválido o familiar.
  • Convenio especial de trabajadores contratados a tiempo parcial.
  • Convenio especial de trabajadores perceptores del subsidio de desempleo con derecho a cotización por la contingencia de jubilación.
  • Convenio especial para trabajadores que cesen en las prestaciones de servicios o actividades.
  • Convenio especial de cuidadores no profesionales de personas en situación de dependencia R.D. 615/2007.

Requisitos para poder suscribir el convenio general

El plazo máximo para adherirse al mismo terminará pasado un año desde que haya cesado la obligación de cotizar, y se exigirá que el trabajador aporte al menos 1.080 días cotizados en los doce años inmediatamente anteriores a la baja en el Régimen de la Seguridad Social de que se trate.

¿Cuál es el coste mensual de suscribir un convenio especial?

La cuota dependerá de la base de cotización elegida. A la misma se le aplicará el tipo único de cotización del 28,3% y se ajustará la cuantía resultante al 94%. Por ejemplo, para una base de cotización de 1.000 euros resultaría una cuota mensual de 266,02 euros.

El convenio especial en el IRPF

Las cotizaciones efectuadas al Convenio Especial de la Seguridad Social se encuentran incluidas entre los gastos deducibles a que se refiere el artículo 19.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, al determinar el rendimiento neto del trabajo.

Por tanto, las cuotas tendrán el tratamiento de gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del trabajo, pudiendo resultar este tipo de rendimientos negativos si el contribuyente no obtiene por este concepto ingresos íntegros que superen las cuotas abonadas.  

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Comentarios

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Mariano 04 de abril de 2018 | 16:09
En que apartado de la declaración se desgravan las aportaciones al convenio especial? no lo encuentro por ningún lado. Gracias
Instituto BBVA de PENSIONES 04 de abril de 2018 | 21:17

Estimado Mariano, 

se encontrará en el apartado de rendimientos del trabajo, subapartado de gastos y deducciones.

En caso de duda, consulte a la Agencia Tributaria.

Reciba un cordial saludo.

LUIS MACHO 20 de febrero de 2018 | 11:41
Estimados ,muchas gracias por su aclaración en este asunto Saludos Luis
Instituto BBVA de PENSIONES 20 de febrero de 2018 | 11:43

Estimado Luis,

bienvenido al foro y gracias por su valoración.

Reciba un cordial saludo.

Josefa Pérez Sánchez 15 de febrero de 2018 | 10:37
Buenos días, Desde que el estado dejo de pagar a los cuidadores no profesionales a la seguridad social en el año 2011 yo fui de los pocos que empezé a pagar por mi cuenta el convenio especial de cuiadadores no profesionales de personas en situación de dependencia , pero me ha ocurrido que mi médico de cabezera de dá una baja por osteoartrosis, voy a entregar la baja a la seguridad social y me dicen que no cubre la baja, pero también me dicen que me tengo que me tengo que acoger con mi marido en la cartilla de la s.s. porque tampoco me cubre. Mi pregunta es: Esto es asi, en la claúsula del convenio que tengo con la s.s. pone: Quedará en situación asimilada a la de alta en el Regimen General de la Seguridad Social, a efectos de las prestaciones de jubilación, asi como de incapacidad permanente y de muerte y supervivencia derivadas de contigencias comunes o profesionales. gracias por su respuesta
Instituto BBVA de PENSIONES 17 de febrero de 2018 | 12:46

Estimada Josefa,

es correcto lo que le han dicho. En cuanto a la incapacidad, el convenio no cubre la baja (incapacidad temporal) aunque sí cubre la incapacidad permanente.

Reciba un cordial saludo.

LUIS MACHO 17 de enero de 2018 | 12:21
MI caso es el siguiente,vendí la empresa en junio de 2014,hice un convenio con la seguridad social,pago 735 € al mes y no me lo puedo desgrabar en la declaracion de la renta,he cotizado 44 años al dia de hoy y tengo 58,todavia me quedan siete años para los 65,que me aconsejan los expertos.
Instituto BBVA de PENSIONES 17 de enero de 2018 | 19:08

Estimado Luis,

especialmente si se va a jubilar a través del RETA, intente no dejar de cotizar hasta el momento de jubilarse, pues en esterégimen penalizan especialmente las lagunas de cotización.

Por otro lado, está cotizando por una base elevada. Dado que la pensión máxima está topada a un nivel inferior al de la base máxima, es posible que pueda cotizar por una base inferior sin ver penalizada la pensión. Dependerá de sus cotizaciones anteriores.

Le recomendamos que amplíe información en el INSS.

Reciba un cordial saludo.