La fiscalidad de planes de pensiones y fondos de inversión

Estimada Carolina,

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Es posible realizar aportaciones, pero desde el momento que inicie el cobro del plan, las aportaciones que realice no podrían ser rescatadas por la contingencia de jubilación.

Reciba un cordial saludo.

Estimada Virginia,

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Si una persona abre un plan de pensiones estando en situación de desempleo, las aportaciones que realice podrán ser rescatadas por otras contingencias, como jubilación, invalidez, enfermedad o fallecimiento (en este caso beneficiarios o herederos).

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Estimado Joaquín,

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En la situación que describe usted aportaría 8.000 y rescataría el valor de las participaciones anteriores a 31/12/2006 (aproximadamente 63.000 euros), por las que tributaría solo por el 60% de su valor de rescate. Las aportaciones y prestaciones no se netean en ningún caso.

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Estimada M. Angeles,

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Usted podrá aplicar la reducción general de 2.000 euros por rendimientos del trabajo. Para poder aplicar reducciones adicionales en base a su discapacidad, debería encontrarse en activo.

Por otro lado, si pertenece al régimen especial para partícipes con discapacidad, las prestaciones que percibiese en forma de renta estarían exentas hasta un importe máximo de 3 veces el IPREM (límite: 22.365, 42 €). 

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Estimada Adriana,

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En la actualidad, sólo se pueden rescatar tras 10 años las aportaciones realizadas hasta el 3 de julio de 2014. Para las demás, deberá esperar a acreditar alguna de las contingencias.

El rescate se produce sobre el valor a fecha solicitada de las participaciones y tributará como rendimientos del trabajo. En ese sentido le dará igual qué participaciones rescatar, aunque podrá elegirlas.

Desconocemos las peculiaridades de la modalidad capital flexible que le ofrecen. Entendemos que quizá sea constituir una renta vitalicia. 

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Estimado Alberto,

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Dispone de dos ejercicios fiscales a contar desde aquel en que acaece la contingencia para aplicar la reducción del 40%. Su plazo expira por tanto el 31 de diciembre de 2018.

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Estimada Rosa,

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Sí. Los beneficiarios o herederos legales podrán rescatar el plan de forma independiente y cuando lo estimen oportuno. Para poder aplicar la reducción del 40% existe un plazo máximo de 2 ejercicios fiscales a contar desde aquel en el que acaezca la contingencia.

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Estimado Francisco,

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El límite de 8.000 euros incluye tanto las aportaciones del partícipe como las del empleador.

Por otro lado, podría incrementar las aportaciones si pertenece al régimen especial para partícipes con discapacidad (con un grado de minusvalía física o sensorial igual o superior al 65%, psíquica igual o superior al 33%, así como de personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado).

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Estimado Manuel,

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Gracias por el apunte. Se trata de una errata que procedemos a corregir. La fecha correcta es la que usted señala.

Reciba un cordial saludo.

Estimado Miguel Angel,

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1. Dispone hasta el ejercicio fiscal 2017 para solicitar la reducción. Por tanto podría realizar el rescate hasta 31/12/2017.

2. El rescate del plan de pensiones tendrá siempre la consideración de rendimientos del trabajo, independientemente de la forma de cobro.

3. Ls herederos tributarán también como rendimientos del trabajo en IRPF y podrán elegir la forma de cobro que deseen.

Reciba un cordial saludo.